小微企业纳税_小微企业纳税人和一般纳税人区别

小微企业纳税，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、小微企业税收优惠政策
• 2、小微企业如何纳税
• 3、小微企业税率

小微企业税收优惠政策

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（1）企业所得税。

对于小微企业，①应纳税所得额在100万元至300万元的部分，按照10%的税率缴纳企业所得税；②应纳税所得额在100万元以下的部分，按照2.5%的税率缴纳企业所得税；③科技型小微企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照无形资产成本的175%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除。④对于制造业企业在研发活动中发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前进行摊销。若没有形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前进行加计扣除。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（2）增值税。

对于小微企业，①小规模纳税人月销售额低于15万元（季度低于45万元）的对其增值税进行免征；②小规模纳税人增值税由3%减按1%进行征收的税收优惠政策暂时还在继续延续；③生产性服务业的纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。④生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（3）个人所得税。

继续享受个人全年的一次性奖金采用单独计税政策；经营所得低于100万元的个体户可享受减半征收个人所得税。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（4）印花税。

对于小微企业，①小规模纳税人印花税可享受最高减征50%的税收优惠政策；②小微企业与金融机构签订的借款合同对其印花税进行免征。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（5）五税。

对于小微企业的城市维护建设税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、资源税，各税种可以享受最高减征50%的税收优惠政策。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（6）两费。

对于小微企业的地方教育附加以及教育费附加，可以享受：①最高减征50%的税收优惠政策；②季销售额低于30万元或者月度低于10万元，两费可享免征政策。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（7）文化事业建设费。

对于小微企业，月销售额低于2万元或者季度低于6万元的广告业单位，以及未达到起征点的娱乐服务企业，均对其文化事业建设费进行免征。

2022年小微企业税收优惠政策有哪些？（8）残疾人就业保障金。

对于在职员工低于30人（含）的小微企业，可享残保金免征政策。

小微企业如何纳税

什么是小规模纳税人：

1、年应征增值税销售额≤500万元（2018年4月份修正）；

2、不能正确核算增值税的三大对象（销项、进项和应纳税额）

3、不能按规定报送有关税务资料

小规模需要缴纳哪些税种：

一、增值税：

1、专票金额即开即征收。

2、普票季度加专票季度合计不超30万，普票部分免征专票需要缴纳。

3、普票季度超过30万，全额不含税销售额*1%。

附加税是在增值税的基础上交，收入在30万以内是7%的税率减半征收，收入在30万以上是12%的税率减半征收。

企业所得税：是根据一年的盈利情况交税，季度预缴，年度汇算清缴。（年度应纳税所得额小于100万，是按照5%的税率交，100万应纳税所得额300万，是按照10%的税率交，300万以上是按照25%的税率交。

个人所得税：个税是按照每月工资申报金额交(5000以下是不用交个税的，收入-社保个人部分-公积金，超过5000按照不同的税率交。

小规模纳税人的税率：

1、小规模纳税人的增值税征收率3％．

2、所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

二、企业所得税计算不是按营业收入的25%收，而是按利润（应税所得额）25％征收．

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

2、如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5％至15之间

3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

小微企业税率

一、小微企业税率是多少

小微企业税率是20%。

自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

二、小微企业需要交哪些税

小微企业需要交的税有：

1.增值税（6-16%），服务业是6%，销售劳务业是16%，建筑安装是11%，根据经营范围核定增值税税率。

2.增值附加税12%，根据所交增值税额的12%交（法律快车提醒您，分别为城建税7%，教育费附征税3%，地方教育费附征税2%）。

3.企业所得税，是根据公司后期的账面上的年净利润来申报，收入-成本-费用=净利润，一般企业：资产总额大于1000W，员工人数大于100人，年利润总额大于50W，按净利润25%缴纳企业所得税。

4.个人所得税：如果股东分红，需要缴纳20%的个人所得税，这个税收是股东承担，但是有分配利润的企业代扣代缴。

5.印花税：公司实缴注册资本、签订合同需要缴纳印花税，但是印花税税率很低，一般税收都不高的。

三、小微企业税收优惠有哪些

小微企业税收优惠具体规定如下：

1.月销售额3万元以下免征增值税。

2.小型企业、微型企业签订的银行借款合同免征印花税。

3.年所得不超50万元小微企业减半征收企业所得税。

4.金融机构发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。

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