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外国企业利息营业税_境外企业利息所得税

akfenrir 2023-03-25 08:05:07 生意经 86

外国企业利息营业税,亏猫网小编为大家整理相关内容如下:

本文目录一览:

外国企业从我国取得的利息收入到底要不要交营业税那?

有个文件国家税务总局关于外国企业在中国境内取得的利息,租金收入是否征收营业税问题的通知

文号 国税发[1997]35号

近接一些地方反映,对外国企业在我国境内没有设立机构,场所而从我国取得的利息,租金收入是否征收营业税问题不够明确.经研究,现通知如下:

一,根据中华人民共和国营业税暂行条例实施细则第七条及有关规定,对外国企业在我国境内没有设立机构,场所而从我国取得的利息收入,出租有形动产的租金收入,不征收营业税.

二,本通知自1997年1月1日起执行,此前处理与本通知规定不一致的,按本通知规定执行.

不过这个文件已经失效了~实务中究竟征还是不征,以税务机关的判定为准

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关于现在外商投资企业应该缴纳哪些税收的问题!

关于现在外商投资企业应该缴纳哪些税收的问题!

外商投资企业应该缴纳税收有:

1、增值税,应纳增值税额=销项税额-进项税额。适用税率17%。

2、企业所得税,按照利润总额减除不征税收入、免税收入、以前年度待弥补的亏损、加减纳税调整额计算缴纳;适用税率25%

3、房产税,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。适用税率为1.2%。

4、土地使用税,土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税额计算征收。土地使用税每平方米年税额如下(简称:单位等级税额):

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

具体单位等级税额由省、自治区、直辖市人民 *** ,根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件确定。

5、印花税,按照《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的应税合同、营业账簿、权利许可证照,按照规定的税率计算缴纳或贴花,印花税共有13个税目,我选择几种经常发生应税行为列举

1)购销合同 按购销金额万分之三贴花;

2)货物运输合同按运输费用万分之五贴花

3)借款合同 按借款金额万分之零点五贴花

4)财产保险合同按保险金额千分之一贴花

5)营业帐簿 记载资金的帐簿,按照“实收资本”和“资本公积”金额合计数依照万分之五税率一次性贴花,以后年度只就增加部分贴花。其他账簿按件五元贴花。

6)权利、许可证照按件五元贴花

5.个人所得税,主要实行代扣代缴的办法,在支付所得时扣缴个人所得税

1)代扣代缴员工工资薪金个人所得税,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用二千元后的余额,为应纳税所得额,适用超额累进税率5%-45%。

2)代扣代缴投资者个人分红的个人所得税,利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率20%。

外商投资企业缴纳什么税

1、增值税(17%)、城建税(1%)、企业所得税(15%,减半时候7.5%,免税时候0%)、个人所得税(按各相应税率)、印花税(实收资本的0.05%,其他的经营账本及证照每本(份)5元,购销合同0.03%)...还有涉及别的业务再定。

2、一般的汇率可以按照固定汇率,或者按照市场汇率,实收资本的汇率按照固定汇率(投资合同规定的,按合同的汇率;合同没规定的,按照收到第一期资金的当天的市场汇率)。

只能大概这么说了,具体就很多了,不是一下说得清的,碰到了什么具体的业务再具体解决了

请问外商投资企业是否应该缴纳房产税

但其适用城市房地产税暂行条例不适用房产税暂行条例

外商投资企业应缴哪些税种?

1、营业税:计税金额为经营仓储业务向顾客收取的全部费用,税率为5%。你公司是否符合减免的优惠,请参考财税[2002]160号、国税发[2002]208号档案,但档案中的所得税优惠不适用外商投资企业。 2、城市建设维护税和教育费附加:计税金额为应缴营业税的7%和3%; 3、印花税:按签定仓储保管合同的保管费千分之一贴花; 4、房产税:依房产原值一次减除10%-30%后的余值1.2%计算缴纳,具体减除幅度可根据你公司所在地规定执行; 5、车船使用税:按条例规定计算缴纳; 6、个人所得税:你公司有代扣代缴义务; 7、城镇土地使用税:按条例规定计算缴纳; 8、外商投资企业和外国企业所得税:根据经营所得(会计利润)和纳税调整后的应纳税所得额,适用税率为30%,另按应纳所得额征收3%的地方所得税,两项合计,总体负担率为33%。

外商投资企业缴纳房产税吗

依照《房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)缴纳房产税。也就是说,自2009年1月1日起,外资企业及外籍个人的房产不仅要缴纳房产税,而且在征收范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面均按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。

外商投资企业应缴纳的税费一般包括哪些????急~~~

现在的外商投资企业不再享有超国民待遇,其应纳税费与内资企业是一样的。

工业、商业企业,涉及的税费主要有:增值税、消费税(从事消费税应税专案生产销售的)、城建税、企业所得税、印花税、土地使用税、个人所得税(代扣代缴)、教育费附加、地方教育费附加等

服务企业、房地产开发企业,涉及的税费主要有:营业税、城建税、企业所得税、印花税、土地增值税、土地使用税、个人所得税(代扣代缴)、教育费附加、地方教育费附加等

外商投资企业缴税

根据我国《外商投资企业和外国企业所得税法》规定,企业外方分得利润汇出境外要缴纳所得税,不汇出的不纳税。针对这项规定,有些合资、外资企业采取种种手法将利润转移国外,躲避我国的税收。主要有以下几种型别。

(1)有些企业属非创汇型企业,自身外汇不平衡,在年终进行利润分配时,由于自有外汇不足,按照其合同规定,外方投资者的利润只能全部或部分以人民币的形式体现。在这种情况下,有些外方投资者将分得的利润暂不汇出,而是转入其设在我国境内的其它相关企业的账户内暂存,经过一段时间后,再转入另一个企业的账户,这样经过若干次空间上的转移,使税务机关失去对此项所得税的跟踪与监控,然后通过某种途径兑换成外币,并以其它名义(如个人名义)邮汇或携带出境,最终躲避我国税务机关对该项收益的征税。

(2)有些企业的投资外方在年度中间来华期间,以个人借款名义从合资企业内取走相当或大于其年终可能分得的利润的外币,除在国内花费极少部分外,绝大多数都随身带出境外。这样,该企业年终分配利润时,其外方应分得的利润只能抵顶从企业的借款,自然就没有利润的汇出,这也同样避开了我国应征的税款。

(3)两个中外合资企业的外方投资者之间有某些事务上的联络或其它特殊关系,当其中一个企业已经处于经营时期时,由于其与后者之间的默契,也会将其所得的利润以借款方式借给后者,作为其股本的投入,而不汇出境外。而后者则可能在国外以还款或其它方式对前者予以补偿,这就避免了汇出利润所得税的征收

呵呵~不要高兴的太早哦,魔高一尺,道高一丈,有避税的就有反避税的,至于如何反避税,在下一个相关问题中答复哦.

希望此答案能令bspzhpl满意.

关于外商投资企业增资的问题

根据企业自身需要。

你说的增资其实是在工商登记时需要的增资

实际的增资扩大生产规模,企业无时无刻不在做。

有的企业规模很庞大了,不增不行才增。

有的是为了名气。

你看国际上的有些知名大公司,资本金很少的。也就是说他们没有通过企业登记机关变更自己的资本金。

但实际上他们不断的扩张著。

外商投资企业的税收优惠政策有哪些?

外商投资企业优惠政策:\x0d\x0a外商投资企业优惠政策包括税收优惠,土地优惠,外商税收,地区优惠,投资优惠等。\x0d\x0a一、税收优惠\x0d\x0a1、 开发区内生产型外商投资企业,经营期在10年以上的,企业所得税实行“二免三减半”的优惠,即自获利年度起,两年免征,三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元以上且经营期在15年以上的,或高新技术企业投资额在500万美元以上的,自获利年度起,头两年免征企业所得税;第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%;第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资(根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定)以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%以上。\x0d\x0a2、 外商投资企业经营期在10年以上,当年所缴纳的营业税在5万元以上,自生产经营之日起,前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区实际留成部分的50%,第三年起由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的营业税开发区财政实际留成部分的30%,直至企业收回投资(根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定)。\x0d\x0a3、 外商投资企业所缴纳的增值税,自生产经营之日起,前二年由开发区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分(12.5%)的50%(6.25%),第三年起由区财政补贴该企业当年度实际缴纳的增值税开发区实际留成部分(12.5%)的30%(3.75%),直至企业收回投资(根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定)。\x0d\x0a4、 在开发区内注册、区内生产经营并纳税,投资总额在1000万元以上的内资企业参照以上标准执行。\x0d\x0a5、在区内注册并纳税的区外企业与外资企业享受同等待遇。\x0d\x0a二、土地优惠\x0d\x0a1、 企业受让土地使用权, 在统一价格的基础上,根据项目的投资规模、科技含量、税收预期等情况,由开发区管委会研究,实行弹性地价。\x0d\x0a2、 生产型工业企业投资额在1000万元以上, 可向开发区申请租用短期土地使用权,其标准为:租用年限5年以下(不含5年)的,租用费为600元/亩·年;租用年限5年以上的,租用费为1000元/亩·年。一次性签订合同, 租用年限最长不得超过15年,租用费用一次性付清。\x0d\x0a3、 外商投资建设和经营交通基础设施项目,可以充分利用该设施的优势,依法经营项目一定范围内的服务设施,在同等条件下,优先受让交通基础设施沿线的土地使用权进行开发经营,并在出让地价上享受优惠。\x0d\x0a4、 对外商以合作形式投资到公用基础设施建设项目的资金,可以同等金额的土地使用权予以补偿,土地出让价可按现行地价减免15%。\x0d\x0a5、 外商一次性投资400万美元以上的项目用地,按政府指导价本市级留成部分优惠50%,一次性付款的再优惠5%。\x0d\x0a6、 对内资企业投资额在1000万元以上的项目用地, 与外商投资企业享受同等待遇。\x0d\x0a三、外商税收\x0d\x0a1、生产性外商投资企业,除了属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的,由国务院另外规定以外,实际经营期限在十年以上的,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业界所得税。\x0d\x0a2、 对从事农业、林业、牧业和设在经济不发达的和边远地区的外商投资企业,在依照规定享受“二免三减半”企业所得税优惠待遇期满后,经企业申请,国务院税务主管部门批准,在以后的十年内继续按应纳税额减征15%至30%的企业所得税。\x0d\x0a四、地区优惠\x0d\x0a1、沿海经济开放区\x0d\x0a对设在沿海经济开放区和经济技术开发区所在城市老市区的生产性外商投资企业,减按24%的税率征收企业所得税。其中,属于技术密集、知识密集型项目,或者外商投资在3000万美元以上,回收投资时间长的项目,或者属于能源、交通、港口建设项目的,报经国家税务总局批准后,可减按15%的税率征收企业所得税,并免征地方所得税。\x0d\x0a2、高新技术产业开发区\x0d\x0a对设在高新技术产业开发区的被认定为高新技术企业的外商投资企业,减按15%的税率征收企业所得税。其中,被认定为高新技术企业的生产性外商投资企业,实际经营期在十年以上的,可以从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。\x0d\x0a3、产品出口企业和先进技术企业税收优惠\x0d\x0a①对外商投资兴办的产品出口企业,在按照税法规定减免企业所得税期满后,凡当年企业出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以减半征收企业所得税。其中属于已经按15%的税率缴纳企业所得税的,可以减按10%的税率征收企业所得税。对产品出口企业免征地方所得税。\x0d\x0a②对外商投资兴办的先进技术企业,在按照税法规定减免企业所得税期满后,仍为先进技术企业的,可以延长三年减半征收企业所得税。减半后的税率低于10%的,按10%的税率征收企业所得税,对先进技术企业,免征地方所得税\x0d\x0a4、再投资税收优惠\x0d\x0a外商投资企业的外国投资者,将从企业取得的利润直接再投资于该企业,增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,经营期不少于五年的,经投资者申请,税务机关批准,退还其再投资部分已缴纳所得税的40%的税款。如果直接再投资兴办、扩建产品出口企业或者先进技术企业的,全部退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款;再投资不满五年的,应当缴回已退的税款。\x0d\x0a五、投资优惠\x0d\x0a1、外国投资者从外商投资企业取得的利润,免征所得税。\x0d\x0a2、下列利息所得免征所得税\x0d\x0aa、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息;\x0d\x0ab、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息,包括外国银行按国际银行同夜间拆放利率,贷款给中国国家银行和国务院批准对外经营外汇业务的信托投资公司,所取得利息;\x0d\x0ac、中国公司、企业和事业单位购进技术设备和商品,由对方国家银行提供卖方信贷,中方按不高于其卖方信贷利率延期付款所付给卖方转收和利息;\x0d\x0ad、外国公司、企业和其他经济组织在一九九五年底以前,同中国公司、企业签订信贷合同或贸易合同,提供贷款、垫付款和延期付款所取得的利息,在合同有效期内,可以减按10%的税率缴纳所得税。其中,由中方用产品返销还款付息或提供资金条件优惠,利率低的,经申请批准,可以免征所提税。\x0d\x0a3、为科学研究、开发能源、开展交通事业、农林牧业生产以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费,经国务院税务主官部门批准,可以减按10%的税率征收所得税,其中技术先进或者条件优惠的,可以免征所得税。

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