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公司制企业财务预算包括哪些内容？
公司全面预算管理制度内容：
1、经营预算：具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、营业费用和管理费用预算等。
2、投资预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。
3.财务预算。包括:现金预算、预计利润表、预计资产负债表。
经营预算和投资预算必须以货币形式反映在财务预算中。
扩展资料：
步骤
1、先根据产能定产量，再按产量制定主要单耗，根据采购价格制定成本；
2、根据产量制定销量，根据售价定主营业务收入；
3、根据销售定销售费用；
4、根据历年的情况制定管理费用；
5、根据融资安排制定财务费用 ；
6、根据投资情况制定投资收益 简单的编制程序如上，是以产定销的预算编制 如果以利润为导向 则先定利润，再分解其他指标。
指标：
1 变现能力比率
变现能力是企业产生现金的能力。它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少 [2] 。
2 流动比率
公式：流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计
3 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
4 速动比率
公式 ：速动比率=（流动资产合计-存货）/ 流动负债合计
保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/ 流动负债
5 标准值意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1 的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
变现能力分析总提示
（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很快变现的长期资产；偿债能力的声誉。
（2）减弱变现能力的因素：未作记录的或有负债；担保责任引起的或有负债。
参考资料：百度百科——企业财务预算
如何编制财务预算 详细�0�3
财务预算一般由预算损益表、预算现金流量表和预算资产负债表组成。财务预算的期间一般为一年 ,并与企业的会计年度保持一致 ,以便于实际的经营过程中 ,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 一、编制财务预算的准备 １．确定财务预算的目标。财务预算要以企业经营目标为前提。企业经营目标包括 :利润目标以及为实现这一目标的相关目标 ,如销售收入目标、成本控制目标、费用控制目标等。对相关的经营目标及财务预算指标 ,要进行综合分析及平衡。 ２．资料的搜集。在编制财务预算以前 ,搜集编制财务预算有关的资料。要充分搜集企业内部及外部的历史资料 ,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料 ,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法 ,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率 ,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系 ,测算出可能实 现的预算值。 ３．汇总企业业务方面的预算。企业各部门编制的各项业务预算 ,如销售预算 ,生产预算 ,成本费用预算 , 材料、低值易耗品采购预算 ,直接人工预算等 ,是编制财务预算的重要依据。在编制财务预算前 ,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标 ,加以整理、分析 ,经相互勾稽确认后 ,作为财务预算各表的有关预算数。 ４．财务预算的编制程序。编制财务预算 ,首先以销售预算的销售收入为起点 ,以现金流量的平衡为条件 , 最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。财务预算的一系列报表及数据 , 环环紧扣、相互关联、互相补充 ,形成了一个完整的体系。 二、财务预算表的编制 （一）预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、 成本费用及经营成果的情况。由于整个财务预算是以销售收入为起点 ,因此 ,预算损益表中只有确定了销售收入 ,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利 ,销售毛利额高低 ,是企业盈利的关键 ,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出 ,利润的实现 ,都依赖于毛利。预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下 :项目数据来源 Ａ销售收入销售预算及预测 Ｂ经营成本成本预算及预测 Ｃ毛利等于Ａ -Ｂ Ｄ销售费用销售费用预算及预测 Ｅ管理费用管理费用预算及预测 Ｆ财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用 及偿付利息所支付的现金” Ｇ投资收益被投资企业的财务预算或者通过对 被投资企业历年经济效益及投资 回报的资料分析 Ｈ利润等于Ｃ -Ｄ -Ｅ -Ｆ +Ｇ Ｉ所得税等于Ｈ×税率 Ｊ净利润等于Ｈ -Ｉ （二）预算现金流量表 现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量 ,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构。以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力。通过编制现金流量预算 , 合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务 ,保证企业现金正常流转及相对平衡。 编制现金流量预算 ,以企业期初现金的结存额为基点 ,充分考虑预算期间的现金收入 ,预计期末的理想现金结存额 ,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为 : 期初现金结存额 +预算期间的现金收入 -预算 期末理想的现金结存余额＝预算期间的现金支出 １．期初现金结存数据 ,来源于预算资产负债表货币资金的期初数。 ２．现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入。 （１）经营活动产生的现金收入 ,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入 ,租金收入 ,其他与经营活动有关的收入。它等于销售收入及其他经营收入 ,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额。 （２）投资活动产生的现金收入 ,主要来源于对外资收到的回报 ,收回投资 ,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金。对外投资收到的现金 ,等于预算损益表的投资收益 ,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。收回投资收到的现金 ,根据董事会收回投资的决议 ,预计长期投资、短期投资的减少数 ,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。处置固定资产或无形资产收到的现金 ,等于处置固定资产或无形资产的净收益 ,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。 （３）筹资活动产生的现金收入 ,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金。吸收权益性投资收入的现金 ,等于增资配股金额 ,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额。借款收到的现金 ,等于预算期间的现金支出与现金收入（不含借款收到的现金净加数）及期末与期初货币资金的差额。 ３．现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出。 （１）经营活动的现金支出 ,包括购买商品或接受劳务支付的现金 ,支付职工工资以及为职工支付的金 , 经营租赁所支付的现金 ,支付税金及其他与经营活动有关的现金。 在确定购买商品支付的现金时 ,以材料、低值易耗品采购预算为基础 ,要分清现购和赊购 ,分析赊购的付款时间及金额。购买商品及接受劳务支付的现金 ,等于采购商品物资及接受劳务金额 ,加、减应付、预付帐款的期末与期初的差额。 支付职工工资以及为职工支付的现金 ,可在分析往年实际支付直接生产人员、销售人员、管理人员、其他间接人员工资、奖金及其他各种补助 ,往年实际为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险、应付福利费等支出金额的基础上 ,调整有关的数据 ,计算出本期支付职工工资以及为职工支付的现金。它等于预算期间应付职工工资及为职工支付的住房公积金、医疗保险、养老保险等现金支出 ,加、减应付工资、应付福利费及其他应付款期末与期初的差额。经营租赁所支付的现金 ,等于合同或协议确定的应付租金的金额 ,加、减应付款（租金）的期末与期初的差额。 支付税金的现金 ,等于预算期间应付增值税、营业税、所得税和其他税金及附加 ,加、减应付税金及应付税金附加的期末与期初的差额。 （２）投资活动的现金支出 ,包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 ,企业权益性投资及债权性投资支付的现金 ,其他与投资活动有关的现金等支出。它等于投资预算确定的固定资产、无形资产和其他长期资产投资额 ,加、减涉及投资活动的应付及预付帐项变动数。 （３）筹资活动的现金支出 ,包括分配股利或利润所支付的现金、支付利息所支付的现金、支付其他与筹资活动有关的现金。支付利息及支付其他与筹资活动有关的现金支出 ,等于贷款的期初与期末的平均数或筹资活动产生的现金收入乘以利率（或单位筹资成本）。分配股利或利润所支付的现金 ,等于董事会或股东大会决议确定的应分配利润金额 ,加、减 应付股利（利润）期末与期初的差额。我们将企业现金流入、流出的项目和金额 ,参照现 金流量表的格式填列 ,即编制成预算现金流量表。 （三）预算资产负债表 预算资产负债表反映企业在预算期末的资产、负债和所有者权益的全貌及财务状况。 编制预算资产负债表以资产负债表期初数为基点 ,充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响 ,采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下 : 资产及负债的期末数＝期初余额 +预算期增加数 -预算期减少数 所有者权益期末数＝期初余额 +预算期增资数 （包括预算期实现的净利润） -预算期分红数 我们按资产负债表的分类和顺序 ,把资产、负债和所有者权益的期末数据 ,予以适当排列后 ,即编制成预算资产负债表。 财务预算编制是建立在一系列预算的假设及管理者的经验判断的基础上 ,虽然在编制财务预算的过程中 , 对企业内部或外部的不确定因素作了尽可能周详的考虑 ,但是 ,很难做出全面正确的估计 ,财务预算仍然存在一定的局限性。
企业财务预算怎么做?
财务预算应该是财务管理的内容：
第一节 财务预算概述
一,财务预算的概念与体系
财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称.包括现金预算,预计利润表,预计资产负债表和预计现金流量表.二,财务预算的作用
有利于企业进行资源的综合配置;
有利于企业进行管理协调;
有利于企业进行战略规划;
有利于企业进行业绩考核.
第二节 财务预算的编制方法
财务预算的常用编制方法有:固定预算,弹性预算,零基预算和滚动预算.
一,固定预算
固定预算又称静态预算,它是根据未来固定不变的业务水平,不考虑预算期内生产活动可能发生的变动而编制的一种预算.这种预算适用于非盈利组织和业务水平较为稳定的企业.
二,弹性预算
弹性预算亦称变动预算,是固定预算的对称.用弹性预算的方法来编制成本预算时,其关键在于把所有的成本划分为变动成本与固定成本两大部分.变动成本主要根据单位业务量控制,固定成本则按总额控制.成本的弹性预算方式如下:
成本的弹性预算=固定成本预算数+∑(单位变动成本预算数×预计业务量)
弹性预算的优点在于:一方面能够适应不同经营活动情况的变化,扩大了预算的范围,更好的发挥预算的控制作用,避免了在实际情况发生变化时,对预算作频繁的修改;另一方面能够使预算对实际执行情况的评价与考核,建立在更加客观捊 ?较的基础之上.
三,零基预算
四,滚动预算
滚动预算又称永续预算,其主要特点是预算期是连续不断的,始终保持12个月(一年),每过去一个月,就根据新的情况进行调整和修订后几个月的预算,并在原来的预算期末随即补充一个月的预算.这种预算要求在一年中,头几个月的预算要详细完整,后几个月可以略粗一些.随着时间的推移,原来较粗的预算逐渐由粗变细,后面随之又补充新的较粗的预算,以此往复,不断滚动.
第三节 现金预算的编制方法
一,现金预算的概念
现金预算又称为现金收支预算,是反映预算期企业全部现金收入和全部现金支出的预算,一般包括以下四个组成部分:(1)现金收入;(2)现金支出;(3)现金收支差额;(4)资金的筹集与运用.
现金预算实际上是其他预算有关现金收支部分的汇总,以及收支差额平衡措施的具体计划.它的编制,要以其他各项预算为基础,或者说其他预算在编制时要为现金预算做好数据准备.
二,预计财务报表的编制
预计财务报表亦称为企业总预算,是企业财务管理的重要工具,是控制企业预算期内资金,成本和利润总量的重要手段.主要包括预计损益表和预计资产负债表.预计损益表亦称"利润预算",是以货币为计量单位,全面综合地反映企业预算期内生产经营的财务情况和规定利润计划数额的一种预算,是控制企业生产经营活动和财务收支的主要依据,而预计资产负债表是以货币为计量单位反映企业预算期期末财务状况的总括性预算.
1.预计损益表的编制.
2.预计资产负债表的编制
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