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企业所得税来源地_企业所得税汇算清缴

akfenrir 2023-02-09 00:05:09 生意经 108

企业所得税来源地,亏猫网小编为大家整理相关内容如下:

本文目录一览:

企业所得税和个人所得税所得来源地的总结

企业所得税所得来源地确定:

(1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定。

(3)转让财产所得

①不动产转让所得按照不动产所在地确定;

②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;

③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地(或者个人住所地)确定。

个人所得税所得来源地:

1、工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。

2.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地。

3.劳务报酬所得,以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地。

4.不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地。

5.动产转让所得,以“实现转让的地点”为所得来源地。

6.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

7.利息、股息、红利所得,以“支付”利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地。

8.特

企业所得来源地怎么判定?

企业所得来源地判定有以下六种方式:

1、销售货物所得:按照交易活动发生地确定。

2、提供劳务所得:按照劳务发生地确定。

3、转让财产所得:①不动产转让所得按照不动产所在地确定。②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

4、股息、红利等权益性投资所得:按照分配所得的企业所在地确定。

5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得:按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

6、其他所得:由国务院财政、税务主管部门确定。

拓展资料:

【企业所得】

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

【征税对象】

1.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

2.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

3.来源于中国境内、境外的所得的确定原则

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(1)销售货物收入;(2)提供劳务收入;(3)转让财产收入;(4)股息、红利等权益性投资收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特许权使用费收入;(8)接受捐赠收入;(9)其他收入。

企业所得税为什么要确定所得来源地

企业所得税所得来源的确定是用来判断在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得的所得是否来源于我国境内,以及设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所没有实际联系的所得是否来源于我国境内。如果上述两类所得来源于我国境内,那么就要在我国缴纳企业所得税,如果来源于我国境外,就不需要在我国缴纳企业所得税。

企业所得税,所得来源地确定原则

销售货物所得,按照交易活动发生地确定。

提供劳务所得,按照劳务发生地确定。

转让财产所得:不动产转让所得,按照不动产所在地确定;动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构场所所在地确定;权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定,假如美国五年前以一万美元在中国注册了一家公司,现在将股权转让给了日本一家公司,那么也需要按照中国的法律来征企业所得税的。

股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。

利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支信所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

股息、红利等权益性投资所得应以被投资企业所在地为所得来源地

企业所得税法实施条例释义中解释:股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。企业因购买被投资方的股票而产生的股息、红利,是被投资方向投资方企业支付的投资回报,应当以被投资方所在地作为所得来源地。

因此,“股息、红利等权益性投资所得应以被投资企业所在地为所得来源地”这句话是正确的。

按分配所得的企业所在地和所得来源地两者不是同一个意思。通俗的说按分配所得的企业所在地是投资企业所在地,也就是在哪确认所得;所得来源地是从哪来的所得。

扩展资料:

股票的分红一般称为股息;

投资于非上市公司的分红,一般就是红利。

所谓权益性投资,就是投资入股企业,购买股票的投资。于它相对应的是“固定收益类投资”,包括存款,国债,债券等投资。

居民企业之间的股息,红利等权益性投资收益免税的条件:

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,作为免税收入。主要有以下几种情形:

一、企业取得被投资企业分配股息、红利的收益。

二、企业取得被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积转增股本的部分视同股息所得的收益,作为企业增加股权投资计税基础。

三、企业从被投资企业撤资或减少投资,取得的相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分视为股息所得的收益。

四、企业因被投资企业注销清算或被投资企业资产重组按税法规定需要进行清算所得税处理,取得的相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积按该股东所占股份比例计算的部分或清算所得缴纳企业所得税后的余额部分,视为股息所得的收益。

对连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不符合上述免征企业所得税规定,应按规定并入应纳税所得额征收企业所得税。

企业所得税怎么算

在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权,把企业分为居民企业和非居民企业,分别确定不同纳税义务。

1.居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

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