外贸也企业内销抵扣_出口抵减内销账务处理

外贸也企业内销抵扣，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、外贸企业既有出口又有内销如何账务处理，
• 2、求高人解释出口免抵税额的意思，是指可以直接抵减当月内销销项税额么
• 3、出口企业内销商品进项税额是否可以抵扣
• 4、外贸企业，货代费的进项发票税额，在有内销时可不可以抵扣？

外贸企业既有出口又有内销如何账务处理，

外贸企业既有出口又有内销如何账务处理，

注意采购开过来的增值税转用发票必须保证内销的和外销的分开，不然会严重影响本人的出口退税。至于帐务处理和书上是一样的。

外贸企业出口货物转内销处理如下：

1、退税部门发现外贸企业需要出口转内销处理，应填制《关于出口货物未按规定期限申报视同内销征税的通知》两份(企业一份、征收分局一份);企业自行发现出口转内销，应填制《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》三份(退税部门一份、企业收分局一份);

2、企业还应按“(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+法定增值税税率)”计算填税申报表的应税货物销售额，在增值税纳税申报表“附表一”第4栏“未开具发票“栏蓝字列，同时按“出口货物离岸价×外汇人民币牌价”在“附表一”第17栏用红字冲减已申的“免税货物销售额”。汇率出口当日的汇率计算。

3、企业按以上规定进行调整后，在办理纳税申报时，提供帐务调整帐页和记帐凭证复件，并加具“此件与原件相符”的意见并加盖企业公章，同时填报《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》一式三份给主管征收分局，主管征收经确认盖章后自留份，退回两份给企业，企业自留一份，另一份由企业办理退税申报时报送退税部门;

4、对企业视同内销征税的出口货物，其进项税额可予以抵扣。若企业已办理退税货物转内销征税，将已退税款返纳后，该笔货物原用于退税的凭证不能退还企业，企业应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》一式三份(征收分局、企业、退税部门各一份)

经退税部门加具意见后，作为抵扣依据，并将表中所列专用发票影印加具“此件与原件符”意见后，加盖企业公章。一张专用发票部分货物需视同内销征税时，企业也应填制《出口已退税货物转内销征税进项税额抵扣表》处理。

出口转内销账务处理

你取得的进项税要抵扣，一般规定是把你的出口关单和相应的发票到片管那里让做一个抵扣备案，而有些地方国税麻烦就不要你备案，这个视各地的税务部门的办事流程了

你的进项可以抵，同时你的出口收入为含税价，换成不含税价，做收入，那个税就是你的销售项税

销售项-你的抵扣进项交增值税，就是这样做。

出口视同内销账务处理

（1）采购出口商品时

借：商品采购—出口商品

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）商品验收入库时

借：库存商品—出口商品

贷：商品采购—出口商品

（3）货物报关出口，以FOB价格确认外销收入

借：应收账款—应收

外汇

账款－客户

贷：主营业务收入－出口收入

（4）结转出口商品成本

借：主营业务成本－出口商品

贷：库存商品—出口商品

（5）出口未申报退（免）税，按内销征税时

借：主营业务收入－出口收入

贷：主营业务收入－内销收入

贷：应交税费－应交增值税（销项税额）

外贸企业出口转内销，一个本年，一个跨年的账务怎么处理

（一）本年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税

冲减出口销售收入，增加内销销售收入时，借记“主营业务收入——出口收入”科目，贷记“主营业务收入——内销收入”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

注意事项：1．对于单证不齐视同内销征税的出口货物，在账务上冲减出口销售收入的同时，应在“出口退税申报系统”中进行负数申报，冲减出口销售收入。2．对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的，由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物，所以在账务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”，而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。

（二）上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出，借记“以前年度损益调整（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）（红字）”科目；按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销应纳税额）（红字）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）（红字）”科目。

注意事项：1．对于上年出口货物单证不齐，在本年视同内销征税的出口货物，在账务上不进行收入的调整，在“出口退税申报系统”中也不进行调整。2．在填报《增值税纳税申报表》（附表二）时，不要将上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”与本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”混在一起，应分别体现。3．在录入“出口退税申报系统”（增值税申报表专案）中的“不得抵扣税额”时，只录入本年出口货物的“免抵退税不予免征和抵扣税额”，不考虑上年单证不齐出口货物应冲减的“进项税额转出”。

外贸出口0税率账务处理

外贸企业0退税率应该视同内销计提增值税，如出口收入为10000元，分录如下：

借：应收账款或其他 10000

贷：营业收入 8547.01

应税税费-应交增值税-销项税额 1452.99

之前做账的按9%的做了相同的账务处理的话，把属于0税率的金额算出来，红色冲回，再按0税率收入金额计提销项税额就可以了。

外贸企业的免抵退的概念及账务处理？

外贸企业不实行免抵退办法，而是免退办法，上个培训班吧，没两天给你讲不清楚。

外贸企业出口视同内销如何抵扣？

如果发生出口转视同内销处理的话，进项税不能随意抵扣，要去国税出口退税所办理申请，批准后才可以抵扣。

外贸企业出口及退税的帐务处理如何做？

1.收到水单并且该批货物全部结汇的情况下确认收入

2.按照水单上的美圆买入价(就你说的2006.2.15当日的汇率8.2)扣除银行手续费之后的价格

3.我只说出口退税那一步吧

借:应收出口退税

贷:应叫税金-应收出口退税

跨年的出口转内销账务处理

金额要是不大就冲减5月份的销售收入，要是金额很大就计入以前年度损益调整 ;直接冲减今年的收入

外贸企业出口转内销问题

内销你要交税的呀。 增值税发票可以抵扣的。

求高人解释出口免抵税额的意思，是指可以直接抵减当月内销销项税额么

可以。

外贸企业只能抵扣购买货物的进项税，而且还要看商品代码的退税率。

生产企业和外贸企业完全两样，有多少进项都可以退，不过也要看退税率，系统里的应退税额和留底税额相比较那个低，取低的为退税金额。

应交税费-应交增值税-出口退税贷方专栏核算的是当期免抵税额和当期应退税额之和，即税法中规定的当期免抵退税额。

应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 就是当期免抵税额，在纳税时是内销产品销项税额的抵减项，减少当期应缴纳的增值税。

你写的那个分录就是将出口退税计入应交增值税的减项，减少当期应缴增值税额。那1500就从5000中减去，只需交3500了。

出口退税期末只有贷方余额，核算企业取得的出口退税。

扩展资料：

1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用发票的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证；认证或是否及时申报。

2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。

3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体福利个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。

4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。

5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。

参考资料来源：百度百科-进项税额抵扣

出口企业内销商品进项税额是否可以抵扣

如果出口企业是外贸企业，收购货物取得增值税专用发票，同一张发票上所列货物部分出口，部分在国内销售。那么外贸企业需要向主管退税管理部门申请开具《出口货物转内销证明》，将其作为增值税进项抵扣的凭证。其用于内销的商品对应的进项税额可以抵扣，应在开具之日起360日内到主管税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

外贸企业，货代费的进项发票税额，在有内销时可不可以抵扣？

外贸企业，出口货代费的进项发票税额在有内销时不可以抵扣，进口货代费的进项发票税额在有内销时可以抵扣。

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