工业企业的账务处理_工业企业账务处理心得
本文目录一览:
- 1、工业企业的账务处理
- 2、工业企业的账务处理流程
- 3、工业企业会计账务处理流程
- 4、工业企业会计账务处理
工业企业的账务处理
具体来说,按照以下几个步骤循环进行:
(1)建账就是根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况,购置所需要的账簿,然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
(2)会计事项分析。包括经济业务分析、原始凭证审核等工作。
(3)编制会计凭证。即对企业发生的经济业务进行确认和计量,并根据其结果,运用复式记账法编制会计分录,填写会计凭证。
(4)登记有关账簿。即根据会计凭证分别登记有关的日记账、总分类账和明细分类账,并结出发生额和余额。
(5)编制试算平衡表。即根据总分类账试算平衡表和明细分类账试算平衡表,检查记账有无错误。
(6)期末调账和编制工作底稿。期末结账前,按照权责发生制原则,确定本期的应得收入和应负担的费用,并据以对账簿记录的有关账项作出必要调整,编制调账分录和试算平衡表,并结合分类账和日记账的会计数据,据以编制工作底稿,以方便下一步对账和结账工作,并为最后编制报表提供便利。
(7)对账和结账。对账是为确保账簿记录的正确,完整真实,在有关经济业务入账以后,进行的对账工作,主要有账账相对、账证相对和账实相对。
结账即结清账目,在把一定时期所发生的经济业务全部登记入账后,将各种账簿记录的经济业务结算清楚,结出本期发生额合计和期末余额,或将余额结转下期,以便编制会计报表,分清上下期会计记录和分期继续核算。
(8)编制和报送财务报告。根据账簿记录编制资产负债表、利润表、现金流量表等,报告企业财务状况和经营成果。
工业企业的账务处理流程
A\做账流程:收集单据-->整理单据-->填写凭证-->汇总凭证-->登账-->结账
报税流程:上月末发票认证-->本月金税卡抄税-->本月IC卡报税-->本月增值税申报
B\1、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。
3、月末,编制计提、结转的记账凭证。
4、对所有记账凭证编制记账凭证汇总表。
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、结帐、对帐。
7、编制会计报表。
8、定期进行资产清查。
C\一、大致流程:
1、根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表
5、根据记账凭证汇总表登记总账。
6、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。
二、具体内容:
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表。
6、注意问题:
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。
三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和损益表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。现金流量表也是年度报表。
四、会计档案保管
各行业涉及的税种明细
一)工业企业
工业企业应缴纳的税费一般包括:
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税;
10.开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税;
11.企业进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
12.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
(二)商品流通企业
商品流通企业应缴纳的税费一般包括:
1.增值税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.有营业税应税行为的,要缴纳营业税;
10.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
(三)交通运输企业
交通运输企业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。
(四)建筑企业
建筑企业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税
4.房产税 Mg
5.城镇土地使用税
6.车船使用税
7.印花税
8.教育费附加
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(五)金融保险企业
金融保险企业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(六)邮电通讯企业
邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.进行固定资产投资,要缴纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(七)文化体育业
文化体育业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.其中的广告业还应缴纳文化事业建设费;
10.进行固定资产投资,要交纳固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
11.有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
(十)房地产开发企业
房地产开发企业应缴纳的税费一般包括:
1.营业税;
2.城建税;
3.企业所得税;
4.房产税;
5.城镇土地使用税;
6.车船使用税;
7.印花税;
8.教育费附加;
9.固定资产投资方向调节税(已暂停征收);
10.土地增值税。
(十一)外商投资企业
应缴纳的流转税(主要指增值税、消费税、营业税等)与内资企业一样,其在哪个行业,与哪个行业缴纳的流转税相同,其他应缴纳的税费有的与内资企业有所不同。外商投资企业应缴纳的税费主要包括:
1.增值税或营业税;
2.外商投资企业和外国企业所得税;
3.城市房地产税;
4.车船使用牌照税;
5.印花税;
6.生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车,要缴纳消费税;
7.屠宰加工行业,要缴纳屠宰税;
8.有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物,要缴纳土地增值税。
工业企业会计账务处理流程
做为会计,就必须知道一般企业大致的会计流程与分录。
一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料
/
库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金
/
银行存款
/
应付账款
2、材料领用借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资借:生产成本
/
制造费用
/
管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用
贷:现金
/
银行存款
/
应付账款
5、计提折旧借:制造费用
(车间用)
管理费用
(管理部门使用)
营业费用
(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用借:生产成本—A产品
生产成本—B产品
贷:制造费用
7、月末,结转完工入库产品借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入借:库存现金
/
银行存款
/
应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
应交税费—应交教育费附加
应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本
贷:库存商品借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税借:本年利润
贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费—应交增值税
贷:应交税费—未交增值税
工业企业会计账务处理
生产环节设置“生产成本”科目、“制造费用”科目
直接材料,直接人工
借:生产成本--直接材料--直接人工
贷:原材料
贷:应付职工薪酬
间接费用
借:制造费用
贷:原材料
贷:应付职工薪酬
贷:累计折旧
贷:银行存款(或库存现金)(属于其他费用支出,比方修理费等)
月末结转制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
月末结转生产成本
借:库存商品
贷:生产成本
销售货物时,结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
期间费用
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
贷:累计折旧
贷:原材料
贷:银行存款(或库存现金)(直接用货币资产支付费用)
借:销售费用
贷:应付职工薪酬
贷:累计折旧
贷:原材料
贷:银行存款(或库存现金)(直接用货币资产支付费用)
借:财务费用
贷:银行存款等科目
结转营业税金及附加
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
贷:应交税费--应交教育费附加
月末结转成本费用科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:营业税金及附加
贷:管理费用
贷:销售费用
贷:财务费用
扩展资料:
做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册,妥善保管。
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是:取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报(这个地方有不同,有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必相等的记账规则,编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账,小规模公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
5.编制会计报表
(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料,需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税:
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税:
营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税:
还要交地税,就是在营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。
4、所得税:
不论是工商业还是服务业,都要按利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额。
参考资料:百度百科-会计做账
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