企业分立增值税_企业分立税务

本文目录一览：

• 1、企业资产重组需要缴纳增值税吗？
• 2、公司分立的税务问题
• 3、将一个销售额、利润额较大的公司分立,在增值税、企业所得税上可能会满足哪些？
• 4、公司分立需要交哪些税
• 5、房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗

企业资产重组需要缴纳增值税吗？

增值税 是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，企业资产重组需要缴纳增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。、 　国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 （2021年第13号）： 纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

公司分立的税务问题

一、正面回答

1、企业分立活动不征收营业税，企业分立不属于该征税范围，其实质是被分立企业股东将该企业的资产、负债转移至另一家企业，有别于被分立企业将该公司资产转让给另一家企业的应征营业税行为；

2、企业分立活动不征收增值税，企业分立不属于该征税范围，其实质是被分立企业股东将该企业的资产；

3、企业分立活动不征收土地增值税；

4、企业分立活动的企业所得税处理，一般性税务处理和特性性税务处理。

二、分析

分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

三、公司分立的税务的处理是什么？

1、立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础,以被分立企业的原有计税基础确定；

2、分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继；

3、分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补；

4、分立企业的股东取得分立企业的股权,如需部分或全部放弃原持有的被分立企业的股权，新股的计税基础应以放弃旧股的计税基础确定。

将一个销售额、利润额较大的公司分立,在增值税、企业所得税上可能会满足哪些？

1、在增值税的层面，有三，其一，如果将公司分立，那么可以将其中一个公司作为小规模纳税人，可以享受一个季度不含税销售额不超过30万元，免征增值税的优惠政策；将部分可以接受普通发票的客户独立开来，增值税税率是按照3%来进行核算；其二，还可以自行选择供应商和小规模纳税人合作，采购成本相应会有所降低；其三，可以将税率高的和税率低的业务区分开来，因为增值税暂行条例的第3条规定，纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额，未分别核算的，从高适用税率，这样方便于核算；

2、在企业所得税的层面。其一，分立后，可以利用小微企业优惠政策，享受企业所得税的低税率，符合小微企业标准的，100万利润以下的，企业所得税才5%，企业所得税将大大减少；其二，如果经营中有涉及生产，如果销售额非常大，那么即使分立了还是无法享受小微政策的，可以考虑想办法创造条件，将公司申请成为高新技术企业，可以享受15%企业所得税的优惠等等。

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公司分立需要交哪些税

一、正面回答

公司分立需要交的税有营业税、增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、印花税。营业税的征收范围为有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为。增值税的征收范围为境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

二、分析

分立是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。

三、公司分立的程序有哪些？

1、公司董事会拟定公司分立方案；

2、公司股东会关于分立方案的决议；

3、董事会编制公司财务及财产文件；

4、政府主管机关的批准；

5、履行债权人保护程序。

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税吗

房地产企业分立真的需要缴纳土地增值税。

根据《财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第三条：按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。第五条：上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。