企业所得税法问题_企业所得税问题答疑

企业所得税法问题，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、企业所得税怎么合理节税
• 2、企业所得税热点问题汇总（一）
• 3、企业所得税存在的问题
• 4、企业所得税
• 5、企业所得税多少的问题
• 6、企业所得税是怎么计算?

企业所得税怎么合理节税

利用税收优惠政策节税，就是充分应用国家的各项减免税政策，来降低企业纳税成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策，如果你满足了高新技术企业的条件，就可以合法享受企业所得税的减免;如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够，那你就应调整人员结构，把科研人员的人数调整上去，达到国家规定的标准，依然可以享受企业所得税的减免优惠。

对于国家的各项税收优惠政策，有些企业是“坐享其成”的，那些优惠就是冲着他们去的(国家鼓励发展的领域)，例如软件企业，国家明文规定鼓励其发展，政策就把其锁定在高新技术企业的范围。

有些企业是“靠边”的，例如一个拥有核心技术的企业，由于投入的科研经费没有达到政策规定的比例，够不上高新技术企业的标准，因而就也享受不到税收优惠。这就属于“靠边”的企业，也就是离国家政策的要求“差一点”。对于这样的企业，把“差一点”补上，比如加大科研经费的投入，符合规定的比例，满足所有条件，就可以申请为高新技术企业，合法地享受企业所得税的减免政策。

对于税收优惠政策，更多企业是“鞭长莫及”，比如商品流转企业，你怎么靠，也靠不上高新技术企业，享受不了高新技术企业的减免税优惠。因为国家的税收政策，也不是什么都鼓励的;还有一些税收政策是起限制作用的。

靠不上政策，我们就应用节税技巧，同样可以减轻企业的纳税成本。

依据目前的税收政策，我们认为企业所得税的节税思路也有二：一是提高税前费用扣除的计算基数，增加费用扣除数额;二是合法地增加无限制的费用，在税前扣除。通俗地说就是：要么提高收入(增加限制费用的扣除计算基数);要么加大费用(无限制费用)。这也是企业所得税最基本的节税思路。

企业所得税的节税技巧很多，我们选择“拆分组织结构”和“利用相关税收政策”这两招来讲解，一是要阐释上述两个节税思路;二是想为企业介绍两个能产生立竿见影节税效果的应用案例。

案例1：分设企业，增加所得税扣除限额，减轻企业所得税

企业所得税法第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

费用扣除规定了限额，企业超标就要进行纳税调整。以某企业的数据计算如下：

某生产企业某年度实现销售净收入20000万元，企业当年发生业务招待费160万元，发生广告费和业务宣传费3500万元。根据税收政策规定的扣除限额计算如下：

业务招待费超标：160-(160×60%)=64(万元)

广告费和业务宣传费超标：3500-20000×15%=500(万元)

超标部分应交纳企业所得税税额：(64+500)×25%=141(万元)

费用超标的原因是企业的收入“低”，如果收入基数提高了，那么费用的扣除额也就多了。问题是：企业没有那么大的市场份额，是无法靠市场销售立马提高收入的。在这个条件下的节税技巧就是：拆分企业的组织结构——也就是通过分设企业来增加扣除限额，从而增加税前的扣除费用，减轻企业所得税。

我们可将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售。费用在两个公司分配：生产企业与销售公司的业务招待费各分80万元，广告费和业务宣传费分别为1500万元和2000万元。由于增加了独立核算的销售公司这样一个新

企业所得税热点问题汇总（一）

在日常的财税工作中，多多少少会遇到一些难以解决的问题，那么在这里给大家汇总了一些比较热门的问题，能让大家得到及时有效的解决，花点时间来看看吧！

1.轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重要行业2015年前三季度新购进的固定资产未享受加速折旧优惠如何处理?对加速折旧的方法有何规定?

答：根据《关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)第七条规定，四个领域重点行业企业2015年1月1日以后新购进的固定资产可以享受加速折旧优惠。由于政策发布较晚，企业熟悉掌握优惠政策也有一个过程，可能存在企业在前3季度未能及时计算享受优惠的情况。为此，公告明确，企业2015年前3季度按本公告规定未能计算享受加速折旧优惠的，可将前3季度应享受的加速折旧部分，在2015年第4季度企业所得税预缴申报时享受，或者在2015年度企业所得税汇算清缴时统一享受。该公告第三条、第四条对财税〔2015〕106号和本公告规定的加速折旧方法作了具体明确，即企业按缩短折旧年限方法的，对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于实施条例第六十条规定的折旧年限的60%;企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。

2.财税〔2015〕119号中的企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。是否包括2016年之前符合财税〔2015〕119号规定条件但未申请享受的?

答：《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。??本通知自2016年1月1日起执行。”因此，2015年及以前年度不能按该文的规定享受。

3.企业从事集成电路生产，新购设备既符合财税〔2012〕27号又符合国家税务总局公告2015年第68号加速折旧优惠政策，请问如何享受优惠?

答：根据《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》第五条规定，企业的固定资产既符合本公告优惠政策条件，又符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)、《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)中有关加速折旧优惠政策条件，可由企业选择其中一项加速折旧优惠政策执行，且一经选择，不得改变。

4.有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年，但其法人合伙人对该有限合伙制创业投资企业的实缴出资未满2年，能否享受投资额抵扣应纳税所得额的优惠政策?

答：根据《国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第81号)第三条规定，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月，下同)的，其法人合伙人可按照对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

所称满2年是指2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业投资于未上市中小高新技术企业的实缴投资满2年，同时，法人合伙人对该有限合伙制创业投资企业的实缴出资也应满2年。

如果法人合伙人投资于多个符合条件的有限合伙制创业投资企业，可合并计算其可抵扣的投资额和应分得的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可结转以后纳税年度继续抵扣;当年抵扣后有结余的，应按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。

5.证券投资基金管理人买卖股票的差价收入是否缴纳企业所得税?

答：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)规定：“二、关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。”

6.非居民企业是否可以享受研发费用加计扣除的优惠政策?

答：《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》规定：“五、管理事项及征管要求1。本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。”

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企业所得税存在的问题

企业所得税存在的主要问题：

1、内资企业所得税率高于外资企业，致使内资企业竞争力下降；

2、我国企业所得税率高于国际同期水平，致使国内企业在国际竞争中不如国外企业；

3、由于我国所得税税率较高，致使企业负担加重。

企业所得税

企业所得税

一、分享改革后企业所得税征管范围的划分不利于规范管理

根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知》（国税发[22]8号）第二条第一款：“自22年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理”的规定，国家税务局、地方税务局都是企业所得税的征收管理机关，而征管物件的划分却不按企业性质、类别，而是按工商注册登记时间，这就意味着相同性质、型别的企业，将归属不同的税务机关管理，由此可能从客观上为税收不平街创造条件。这是因为：

1、税制本身决定了企业所得税是一个弹性较大的税种。企业所得税计税依据是企业的应纳税所得额，而应纳税所得额是以企业核算的利润总额为基础，加减纳税调整后得出的。由于企业成本核算的复杂性和核算方法的多样性，决定了企业核算的利润总额在一定程度上具有伸缩性。加上现行企业所得税税收政策比较复杂，税前扣除规定缺乏刚性，操作起来弹性较大，因此，对政策理解程度不同、计算方法不同，都可能在无意识的情况下出现各不相同的计算结果。同时，管理方式的灵活多样也决定了企业所得税负担不平衡现象的不可避免。目前企业所得税征管方式主要有查帐征收和核定征收两种，而核定征收又视能否准确核算收入总额和成本总额，分别采取核定应税所得率和核定所得税税额两种征收方式。采取不同的征收方式，企业的所得税负担都可能会有不同，有的甚至相差很大。而且，企业所得税政策不可能规定得很详尽，在实际执行过程中会遇到这样那样的问题，因此，各级税务部门只有结合地方实际确定具体的操作办法，而这种操作办法往往会有一定的伸缩性。以上种种客观因素的存在，再加上不同税务机关的征收管理力度不同，规范管理程度不同，势必会造成同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负“倚重倚轻”的问题。这一问题若得不到有效解决，将给纳税人以可乘之机，从而滋生、蔓延“人往高处走，税往低处流”的不良倾向。

2、实际执行中，国、地税征管范围的划分比较困难。按照国税发[22]8号档案规定，从22年起，新办企业由国家税务局负责征收管理，而原由地方税务局负责征收管理的企业合并、分立、改制的情况除外。我们认为，档案所表述的情况还不是很全面，具体执行中遇到的情形还有很多，操作的难度很大。辟如原由地税部门征收管理的个体工商户、个人投资和合伙企业，由于生产经营规模不断扩大而吸收新成员组建的公司；辟如原由地税部门征收管理的企业，由于种种原因中断原有企业经营，而由各投资人或合伙人各自兴办的企业；再辟如原由地税部门征收管理的企业，抽调资金与其他企业或个人合作兴办的企业……等等，凡此种种，若不一一作明确规定，都可能导致国、地税征收机关要么争相介入管理，要么相互推委、扯皮，从而更不利于真正强化企业所得税征管。

3、企业所得税分属国、地税两套机构管理，不利于保证地方基期年既得利益。根据分享改革后国家税务局确定的征管范围，新办企业所得税征管权归属于国家税务局。而“新老更替”是自然界一切事物发展的必然规律，经济发展也不例外，往往是新办企业在无限增多，老、旧企业将逐步萎缩、退出经济舞台。按照这一客观规律，国家税务局的企业所得税征管范围将越来越大，地方税务局负责征收的企业所得税税源将越来越狭窄，完成收入基数的难度也将越来越大，最终将可能因完不成收入基数而导致地方基期年既得利益的损失，进而长期影响地方可用财力。

二、企业所得税分享改革后，内、外资企业适用税制仍不统一，不仅导致企业不平等待遇，也给地方财政收入造成一定压力

1994年新税制改革后，国家统一了内资企业所得税，实行内、外资企业两套税制，这对于引进外资、深化改革、扩大开放、促进发展产生了重要作用和积极影响。然而，在我国加入WTO的今天，内、外资企业适用税制仍不统一，则不利于公平竞争。由于内、外资企业所得税在适用税率、成本开支范围、开支标准、折旧计提、优惠政策等方面都存在很大差异，如享受“两免三减半”政策，工资、利息按实列支，允许加速折旧等，都使外资企业的所得税负担远远低于内资企业，这不仅有失税收公平原则，也不符合WTO规则要求。同时，由于受利益驱使，一些有实力、上规模的内资企业纷纷钻税收空子，想方设法向外资企业转型，从而影响财政收入总量，特别是企业所得税分享改革后，给地方财政收入造成负面影响。

三、现行企业所得税优惠政策存在问题

税收优惠是国家对某些纳税人和课税物件给予鼓励和照顾而减免税收负担的制度。国家在税收制度中规定减免税，一是体现量能负担原则，二是贯彻国家方针政策，达到调节经济、保护环境的目的。但在当前实施的企业所得税优惠政策中，却难以体现以上两个原则。

1、税收优惠与税收受益或量能负担原则相背离。税收受益原则是指纳税人以从 *** 公共支出的受益程度的大小来分担税收。制定企业所得税若干优惠政策，一定时期内对于体现国家大政方针，促进结构调整和经济发展发挥了重要作用，但随着我国市场化程度和范围的不断扩大，再加上优惠范围和品目界定上存在一定的模糊性而导致的执行时人为“擦边”因素的存在，都使企业所得税优惠政策的局限性日趋显现出来，而且在一定程度上促成一些行业性、产业性分利集团的形成。

如为了加大对林业的扶持力度，促进林业生态建设，财政部、国家税务总局出台了《关于林业税收政策问题的通知》（财税[21]171号），该档案第二条规定：“自21年1月1日起，对包括国有企业在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工取得的所得暂免征收企业所得税。种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木产品初加工的范围，根据《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》的规定确定”。而《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》中所确定的林业产品初加工虽然是指通过利用林业“三剩物”和次小薪材为原料生产的综合利用产品，但其所列示的具体范围很广，木、竹刨花板、纤维板（含中密度纤维板），木、竹地板块（含复合地板）等产品都包括在内。理论上而言，刨花板、纤维板生产应以板糠等林业剩物为原料，但实际生产过程中，由于没有足够的林业剩物可供生产消耗，企业往往通过大量收购原木来解决原材料问题，从而成为林木资源消耗大户，极大地破坏著当地的林木资源。可见，对木材消耗量巨大的刨花板、纤维板等产品实施企业所得税减免，是有悖国家保护森林资源、促进林业生态建设的所得税优惠初衷的，也不符合税收减免的国家调节原则。而且，从刨花板、纤维板生产工序、产品性质和最终消费物件而言，都应属于精深加工，而非初加工，不应将其列入林业产品初加工的范围。下面，通过对比、分析生产中密度纤维板的龙泉市昌龙人造板有限公司和生产木制太阳伞、玩具的其他四家企业的生产经营情况，来进一步说明这一问题。

比较、分析以上两表资料，至少可以反映出以下问题：(1)纤维板行业是一个大量消耗林木资源的行业，对其实施企业所得税优惠，不仅无益于促进林业生态建设，而且还导致森林资源的极大破坏，从而使政策设计的税收调节目标落空。(2)列入林业产品初加工范围的纤维板生产企业盈利水平居然会远远高于属于精深加工的木制太阳伞、玩具生产企业的盈利水平，这不仅不合常规和情理，也是无法想象的。同时，尽管纤维板生产企业的盈利水平高，但由于享受增值税即征即退和企业所得税减免政策，其税收负担率则大大低于其他木制品加工企业，这又有失税收受益原则和税收公平原则。因此，我们认为，当前实施的林业企业所得税优惠政策是一个很值得商榷和研究的问题。

2、林业企业所得税优惠政策对所得税分享改革后地方财政收入的影响。龙泉市地处浙江省西南部山区，属浙江省森林资源最丰富的县（市），由于历史的沿革和地理环境的制约，经济结构十分单一，资源依托型的地方财政收入历来以木材为大宗，改革开放以来，经济结构虽经大力调整，但终究不能彻底改变“靠山吃山”的传统格局，林业这一经济主导产业在一个相当长时期内仍然无法被其他产业所替代。因此，国家对林业税收政策的变动，都将对我市财政产生巨大影响。特别是21年开始实施的这一优惠政策，更使我市失去一块现实的可支配财源。龙泉市昌龙人造板公司一直来是我市企业所得税的创税大户，近年来更是企业飞速发展的时期，按照上表所列的利润总额计算，21年该企业应纳所得税为497.5万元，今年预计可达66万元，由于享受减免优惠，实际所得税纳税额为零，按照今年所得税中央、地方“五、五”比例分享的政策，我市将净减少地方财政收入33万元。同时，由于分享改革后浙江省套用财政部对我省确定的基数计算方案来确定所属市、县的企业所得税基数，即采用1998、2两年的年均增长率计算基数，而不考虑21年地方企业所得税实绩，因此，从21年起执行的林业企业所得税优惠政策将对我市完成所得税收入基数产生不利影响。

四、关于对策的探讨

基于以上分析，对企业所得税分享改革后存在的情况和问题，提出如下探讨意见：

1、应坚持尽可能减少优惠政策的原则，对现行众多的减免专案进行全面梳理，大部分予以取消。特别是分享改革后，要充分考虑出台的优惠政策对地方财政收入的影响程度。同时，应坚持进一步改进优惠方式，加强目标管理，使执行结果最大程度地接近优惠政策的最初目标，对于刨花板、纤维板等列入林业产品初加工享受减免优惠既不利于体现国家大政方针又有失量能负担、公平原则的专案，建议在进一步调查研究的基础上予以调整、取消。

2、主张内、外资企业优惠政策的一致性，不搞“一税两制”。现行税法对外国投资者优惠较多，调整的重点要放在“超国民待遇”的不合理税收优惠上，实现内外资企业税收优惠政策的统一。当然，在调整过程中要注意渐进性，防止税收政策突然大幅变动引起的经济震动。对外资企业因税制调整造成的损失，可考虑在一定年限内予以返还，但返还年限不宜太长，以免造成新的税负不公。

3、税收立法权在中央，税收减免和优惠的决策权也应在中央，不能分散。各级地方 *** 无权确定企业所得税优惠政策，除税法规定的许可权外，对地方的任何越权减免都应视为违法行为。同时，要进一步清理整顿地方 *** 自行制定的税收先征后返政策，严肃税法权威和税收纪律。

4、针对所得税分享改革后各地征收管理过程中遇到的实际问题和困难，应注重研究和总结，进一步明确国、地税机关企业所得税征管范围，避免征管盲点的存在和扯皮现象的发生。由于地税机关一直负责著企业所得税的征管，掌握著大量的第一手资料，探索了许多行之有效的管理办法，积累了丰富的征管经验，因此，分享改革后应进一步增强而不是削弱其管理职能的发挥。

可以的，只要发票开具是单位，属于公司正常的开支，就可以所得税税前扣除，跟付款人没有关系！

不用怎么做，你去年亏损，应交税金-应交所得税应该是借方数。今年你汇算清缴完之后应该去申请退税，收到退税款，借：银行存款，贷：应交税金-应交所得税就好了。如果没收到就不需要做这笔分录，什么时候收到钱什么时候做就行。这笔分录不影响损益，所以不必须当年做。但是当年的汇算清缴不当年申请退税貌似以后退不了吧。

你好，

解析：

收入总额=1200+50+80+5+30=1365万元

免税收入=5+30=35万元

应纳税所得额=1365-35-720-6.5-1.9-36.6=565万元

不征税收入=0

免税收入=35

应纳所得税额=565×25%=141.25万元

应补缴的所得税额=141.25-100=41.25万元

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！

按《企业所得税法》第二十三条规定： 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：

（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；

（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联络的应税所得。

《企业所得税法实施细则》第七十八条规定　企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国（地区）不分项计算，计算公式如下：

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

总结起来，就是说，在外国的收入缴纳了税款，按中国税率计算多缴的部分不予抵免，如果按中国税率计算少缴的部分需要在补缴给国内税务

也就是说，这50万，按中国税率计算为12.5万所得税额，你交了15万，多交的不能影响国内150万就缴的税额，而如果你只缴了10万，这50万外国的收入你回国后还需缴纳2.5万所得税

计算如下：

该企业应纳税所得额=150+50=200万

该企业应纳所得税额=200*25%=50万

该企业在境外实纳税款抵免限额=50*50/200=12.5万

该企业预缴税款35万

当年汇算清缴应补退税款为：50-35-12.5=2.5万元

=29-4-10=15万

某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万，09年盈利29万该企业09年应缴纳的企业所得税为（ 15 ）万元

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业所得税的征税物件是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税物件所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

一、1.利润=2500-1100-670-480-60-160+70-50+34=84

2.公告费扣除限额=2500*15%=375

调增450-375=75

3.业务招待费扣除限额：15*60%=9 2500*0.5%=12.5，扣除限额为9

调增15-9=6

4.研发费用调减40/2=20

5.滞纳金调增6

6.捐赠扣除限额=84*12%=10.08

调增36.24-10.08=26.16

7.职工福利费扣除限额150*14%=21

调增23-21=2

8.职工教育经费扣除限额150*2.5%=3.75

调增6-3.75=2.25

9.投资收益调减34

应纳税所得额84+75+6-20+6+26.16+2+2.25-34+40+30=217.41

a国扣除限额217.41*25%*（40/217.41）=10

a不需要补税

b国扣除限额217.41*25%*（30/217.41）=7.5

b国需要补税7.5-6=1.5

应纳所得税税额为217.41*25%+1.5=55.85

二、你照着上面的对应填写就行了。

1)收入总额=6000万元

2)利润总额=会计利润223+纳税调整

纳税调整

（1）业务招待费标准一，24×60%-万元14.4

标准二，6000×0.5%=30

孰低原则，纳税调整24-14.4=9.6

（2）捐赠支出

a，公益性捐赠=223×12%=26.76万元，捐赠20万元，允许税前抵扣；

b，直接捐赠10万元不得税前抵扣；

（3）、企业所得税法实施条例第八十七条第四款规定，企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水专案的所得，自专案取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

因此，纳税调整（调减）100万元

应纳税所得额=223+10+9.6-100=142.6万元

不是，你在交税的时候银行不是给了你一张付款凭证了嘛，你在你的发票里面找找，就是让你拿出缴税凭证给他看看

不用在银行去找的

4428开头可能是哪个交税的票据单的编号

企业所得税多少的问题

企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税率一般是25%。而符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20%。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15%。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20%。PE溢价投资类企业，所得税税率一般在40%左右。

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企业所得税是怎么计算?

问题一：企业所得税计算方法 你每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A*25*%的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A*（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于A，那就要补交（B-A）*0.25的企业所得税，第三和第四季度依此类推

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依骇比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交

所以你的情况，第四季度应该预交的企业所得税是10万减去第三季度缴纳的2万5以后的75000元

问题二：企业所得税怎么计算？ 本年利润乘以25%

问题三：企业所得税计算方法选哪一个？ 资产负债表法

问题四：怎么算企业所得税 企业所得税：

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机绩批准，企业所得税税率减按20%。

企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；

1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额

（2）按月（季）预缴时：

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

问题五：企业所得税是怎么算的? 企业所得税计算方法 举例如下： 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种： 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。 下面以第一种按季度方法举例说明： 你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元 4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元。 7-9月份应纳税所得额为-8600元，则不要预缴。 10-12月份应纳税所得额为84000元，则本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元，本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。前三季度已预缴：21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。 年度终了的4个月内汇算清缴，多还少补。 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，并不是业务收入，所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税 企业所得税税率25%。对于西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001-2010年，按15%征收。 应纳税所得额=每一纳税年度的收入总额-准予扣除项目金额 应纳税额=应纳税所得额x税率 到税务部门咨询一下,或者自己查资料. 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 （一）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1．在银行开设结算账户； 2．独立建立账簿，编制财务会计报表； 3．独立计算盈亏。 （二）企业所得税的征税对象 是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 （三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目 （四）企业所得税的应纳税额 1．收入总额。 （1）生产、经营收入： （2）财产转让收入： （3）利息收入： （4）租赁收入； （5）特许权使用费收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 2、纳入收入总额的其他几项收入。 （1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 （2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 （3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 （4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。 （5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。 （6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。 （7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其......

问题六：企业所得税怎么算 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 （一）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1．在银行开设结算账户； 2．独立建立账簿，编制财务会计报表； 3．独立计算盈亏。 （二）企业所得税的征税对象 是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。 （三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目 （四）企业所得税的应纳税额 1．收入总额。 （1）生产、经营收入： （2）财产转让收入： （3）利息收入： （4）租赁收入； （5）特许权使用费收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 2、纳入收入总额的其他几项收入。 （1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 （2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 （3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 （4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。 （5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。 （6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。 （7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。 （8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税 3．准予扣除的项目。 （1）成本。 （2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。 （3）税金。 （4）损失。 在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。 此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除： （1）利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。 （2）计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。 （3）纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2％、14％、1.5％计算扣除。 （4）捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。 （5）业务招待费。 （6）保险基金。 （7）保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔......

问题七：企业所得税怎么计算的 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。

（一）企业所得税的纳税人

企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：

1．在银行开设结算账户；

2．独立建立账簿，编制财务会计报表；

3．独立计算盈亏。

（二）企业所得税的征税对象

是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。

（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目

（四）企业所得税的应纳税额

1．收入总额。

（1）生产、经营收入： （2）财产转让收入：（3）利息收入：（4）租赁收入；（5）特许权使用费收入：（6）股息收入：（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。

2、纳入收入总额的其他几项收入。

（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。

（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。

（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。

（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。

（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。

（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。

（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。

（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税

3．准予扣除的项目。

（1）成本。

（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。

（3）税金。 （4）损失。

在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。

问题八：增值税和企业所得税如何计算？ 增值税：如果你100元（含税价）买材料取得的是增值税专用发 票，从事的非低税率行业，购进一般材料，则进项税额100*17%/(1+17%)=14.53

应纳增值税海销项税额-进项税额=200*17%/（1+17%）-14.53=14.53

所得税：根据你提供的资料，无法准确计算。所得税按照纳税所得额计算，纳税所得额等于收入减去成本、费用、税金、损失后的余额。收入为200*17%/（1+17%），成本（包括材料人工制造费用）、费用（期间费用）、税金（为增值税的12%左右）、损失不明，纳税所得额无法计算。如果经计算没有利润就不交所得税，有利润按照利润调整为所得额纳税。税率25%，30万元以下的20%，6万元以下的小微企业10%，你可以自行计算。

问题九：企业所得税计算公式 这里有企业所得税计算公式啊，这里企业所得税计算公式，我还是找不到企业所得税计算公式，到处问哪里有的话告诉我企业所得税计算公式的网址吧，企业所得税计算公式挺难找的，我现在真的需要企业所得税计算公式，谁要是可以找到企业所得税计算公式，就告诉我企业所得税计算公式网址吧，谢谢告诉我企业所得税计算公式，找到企业所得税计算公式挺不容易的啊，这儿企业所得税计算公式啊，这里钉业所得税计算公式，我还是找不到企业所得税计算公式，到处问哪里有的话告诉我企业所得税计算公式的网址吧，企业所得税计算公式挺难找的，我现在真的需要企业所得税计算公式，

企业所得税=利润总额+纳税调增-纳税调减

至于什么是纳税调整，就要你自己去学习了！

努力，相信你会学得好的。

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