外贸企业自产抵税_外贸企业出口自产货物,是否能退税

外贸企业自产抵税，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、出口企业税收优惠政策
• 2、抵税是什么意思
• 3、外贸企业出口不得免征和抵扣的增值税额应该计入哪里
• 4、免抵退中抵税是指什么？
• 5、外贸企业进项税如何抵扣

出口企业税收优惠政策

一、正文回答

实行免、抵、退税管理办法的免税，是指生产企业出口的自产货物。抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。出口免税并退税，就是同事具备免和退两种优惠。出口免税不退税，就是仅享有免的优惠，出口不免也不退，就是两种优惠都不享受，照常交税。

二、分析

出口企业是指依法办理工商登记，税务登记，对外贸易经营者备案查记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

三、出口企业税收管理要求？

进一步完善制度，加强征退税工作的衔接，强化预警分析，健全岗责体系，加大考评力度，增强服务意识，在严防骗税，确保退税安全的前提下，提高出口退免税审核、审批效率和质量，加快出口退免税进度，认真落实好出口退，免税政策，支持地方经济发展。

抵税是什么意思

抵税是指企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应退还所耗用原材料、零部件等已纳的增值税税款，首先抵顶内销货物应纳的增值税税款，即企业既有出口货物又有内销货物，出口货物需要退税，内销货物需要交税，按照税法规定两者可以相互抵顶。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税

抵扣的项目允许其抵扣额不是在税前的利润中减掉，理解这个问题，得明白什么是增值税，我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制。企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款。有17%的，有13%的，有6%的等等，这就是增值税的销项税。

然而你购进货物时，对方也会给你出具购进货物的增值税专用发票(但你是必须一般纳税人)，这个发票上所标的销项税就是你可以抵扣当期应交增值税销项税的进项税额，销项税减进项税就等于你当期应交的增值税，这就是抵扣，增值税是价外税.

外贸企业出口不得免征和抵扣的增值税额应该计入哪里

外贸企业出口不得免征和抵扣的增值税额应该计入相应的成本和费用科目。

（1）“免”税是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生

产销售环节的增值税，即销项税额为零。

（2）“抵”税是指企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物应当免征或者退还所耗

用原材料、零部件等已纳的增值税税款，抵顶内销货物应纳的增值税税款，即企业本季度既有出口货物又有内销货物，出口货物需要退税，内销货物需要交税，按照税法规定两者可以相互抵顶。

免抵退中抵税是指什么？

免抵退中抵税是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款。

免抵退是税收的一种形式。生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征企业生产销售环节的增值税。“退”税是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。

有了一般纳税人资格，取得的增值税发票进项可以抵扣。应纳税额=销项-进项。一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

1、工业企业年应税销售额在50万元以上；

2、商业企业年应税销售额在80万元以上。

达到以上标准，除规定不可认定一般纳税人的企业，都要认定一般纳税人（包括个体工商户，但个人除外）。

下列出口货物可视同自产货物办理“免、抵、退”税：

1、收购与本企业生产货物的名称、性能相同，使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标，且出口给进口本企业自产产品的外商的货物；

2、收购与本企业所生产的货物配套出口的货物。生产企业出口外购的与本企业所生产的产品配套出口的产品，若出口给进口本企业自产产品的外商，用于维修本企业出口的自产产品的工具、零部件、配件或不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产产品组合成成套产品的，视同自产货物办理退税。

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条　 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。

农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。

外贸企业进项税如何抵扣

外贸企业出口退税以进货专用发票为依据，要求进项不得抵扣。取得专用发票认证后，直接在增值税申报表附表二的第26、27、28栏填列。对有一些地区可以对该出口退税所用的发票先进行抵扣，然后再做进项转出，这种模式需要征得主管税局同意后方可操作。

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率

进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

扩展资料

准予抵扣

根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。

参考资料来源：百度百科－进项税额

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