税法出口企业增值税_出口企业的增值税怎么算

税法出口企业增值税，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、出口货物要交增值税吗
• 2、出口企业的应交增值税如何计算？公式是什么？生产企业和外贸企业是否一样？
• 3、一般情况下，国内生产企业出口商品要交增值税吗

出口货物要交增值税吗

一、正面分析

出口货物需要交纳增值税。出口货物的增值税问题要比一般业务的增值税处理复杂一些。之所以有人会对这个问题产生疑问，就是因为一般的出口货物，基本都存在出口退税的优惠政策。不过，有些不符合出口退税政策规定的出口货物，当然需要缴纳增值税。

二、分析详情

一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税项目的，是享受免抵退，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。看出口产品的具体内容，是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，一般来说，不是能源类的产品，出口是免税的，而且按收汇情况是有退税的，不过退税率不都是13%的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的。一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税项目的，是享受免抵退，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。

二、增值税的税率

增值税税率是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的参考内容。增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，税率调整为13%、9%。

出口企业的应交增值税如何计算？公式是什么？生产企业和外贸企业是否一样？

生产企业和外贸企业的增值税的计算基本是一致的。

当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税

当期应退税额和当期免抵税额的计算

1、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额

2、当期期末留抵税额当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。

免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率）。

扩展资料：

1、外贸企业出口货物应退增值税税额的依据及计算方法。

（1）对出口货物单独设立库存帐和销售帐记载的，应依据购进出口货物的增值税专用发票所列明的进项金额；对库存和销售均采用加权平均价核算的，可按适用不同退税率的货物分别确定：退税依据=出口货物数量*加权平均进价。

应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率或征收率（从一般纳税人购进出口货物为退税率，从小规模纳税人购进出口货物为征收率）

（2）对出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的，退税依据为购买加工货物的原材料、支付加工货物的工缴费等专用发票所列明的进项金额。

原辅材料应退税额=购进原辅材料增值税专用发票所列进项金额×原辅材料的退税率

加工费应退税额=加工费发票所列金额×出口货物的退税率

合计应退税额=原辅材料应退税额+加工费应退税额

2、外贸企业出口货物应退消费税的依据及计算方法。

凡属于从价定率计征的货物应依外贸企业从工厂购进时征收消费税的价格为依据；凡属于从量定额计征的货物应依据购进和报关出口的数量为依据。

应退消费税税款=出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）

参考资料来源：百度百科-出口退税

一般情况下，国内生产企业出口商品要交增值税吗

一般情况下，国内生产企业出口商品要交增值税吗

一般情况下，出口企业自产自出口产品，属于退税专案的，是享受“免抵退”，免出口环节增值税，退原料进项增值税，抵减应纳增值税。

看出口产品的具体内容，是否征税，或者是免税还是先征后退，要看出口的是什么产品，一般来说，不是能源类的产品，出口是免税的，而且按收汇情况是有退税的，不过退税率不都是13%的，也是要根据出口产品来确定对应的退税率的。

请问出口商品要不要交中国方面的增值税？

出口增值税免交。

除免税外还可以抵扣进项税，如果当期有留抵税额更可以退税。这就是出口“免、抵、退”优惠政策。

一般机械加工类企业，为出口商品而开的增值税发票交几个点的税

应该是17%,不过有些机电产品的出口国家有退税政策,具体种类需要咨询当地税务局.

一般情况下虚开增值税税额30万以内

第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。

第二百零八条 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。

非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚。

第二百一十二条 犯本节第二百零一条至第二百零五条规定之罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款。[2]

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。[3]

五十三、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案(刑法第205条)虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在一万元以上或者致使国家税款被骗数额在五千元以上的，应予追诉。

出口商品运输包装生产企业备案怎么做

到当地出入境检验检疫局的检务科进行备案

自营出口免抵退生产企业在有留抵的情况下,怎么算增值税税务率

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×汇率×出口货物退税率—免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额

当期应退税额=当期免抵退税额

如果当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期应纳税额=当期内销货物的销项税-（当期全部进项税—当期免抵退税不得免征和抵扣税额）—上期留抵进项税税额

生产性外商投资企业外购商品出口时免出口增值税吗？

你们是生产型企业，必须是自己生产的产品出口才能享受免税，如果是购入商品直接出口，是不能享受免税的，要视同内销缴纳增值税，这不是出口增值税，就是普通增值税。

国家支援出口，但是有条件，不是你们自己生产的产品出口，不符合支援出口政策的本意。

一家个体生产企业，生产工艺品，出口，增值税怎样交

一般纳税人可以出口退税，小规模纳税人采用不征不退的管理办法

另外，出口退税不是在海关办理，是在税务局办理，如果你有问题可以咨询当地税务机关

如果是小规模纳税人，没法开增值税票的，但是出口企业还是要缴纳增值税的。

代理出口商品为不退税商品，哪方缴纳增值税？代理方还是生产厂家？

增值税退税主要有：1、由于计算错误多交增值税；2、享受减免税企业（直接减免）批准前已缴纳的部分；3、享受即征即退或先征后退税收优惠的企业必须先缴纳在退还（如：废渣生产的水泥，福利企业）......

出口退税:出口企业实行“免、抵、退”税办法。“免”税，是指对生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，免征本企业生产环节增值税；“抵”税，是指生产企业自营出口或委托外贸代理出口的自产货物应予免征或退还的所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物占本企业当期全部货物销售额50%及以上的，在一个季度内，应抵顶的税额大于应纳税额而未抵顶完时，经主管出口退税的税务机关批准，对未抵顶完的税额部分予以退税。

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