企业解散涉及税务_公司解散税务怎么处理

企业解散涉及税务，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、公司注销需要清算哪些税务
• 2、请问公司注销，存货要交税吗
• 3、企业解散后征收什么税
• 4、依法解散的企业需要企业所得税清算申报吗
• 5、当企业破产，解散，撤销想税务注销该怎么办
• 6、企业注销税务清算流程

公司注销需要清算哪些税务

公司注销是指当一个公司宣告破产，被其它公司收购、规定的营业期限届满不续、或公司内部解散等情形时，公司需要到登记机关申请注销，终止公司法人资格的过程。

一般公司注销需要清算增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等税务。

请问公司注销，存货要交税吗

不需要。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》：

第六条、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。

扩展资料：

(一)企业生产的产成品一般应按实际成本核算，产成品的入库和出库，平时只记数量不记金额，期(月)末计算入库产成品的实际成本。

生产完成验收入库的产成品，按其实际成本，借记本科目、“农产品”等科目，贷记“生产成本”、“消耗性生物资产”、“农业生产成本”等科目。

产品种类较多的，也可按计划成本进行日常核算，其实际成本与计划成本的差异，可以单独设置“产品成本差异”科目，比照“材料成本差异”科目核算。

采用实际成本进行产品日常核算的，发出产品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。

对外销售产成品(包括采用分期收款方式销售产成品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本核算的，发出产品还应结转产品成本差异，将发出产品的计划成本调整为实际成本。

(二)购入商品采用进价核算的，在商品到达验收入库后，按商品进价，借记本科目，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目。委托外单位加工收回的商品，按商品进价，借记本科目，贷记“委托加工物资”科目。

购入商品采用售价核算的，在商品到达验收入库后，按商品售价，借记本科目，按商品进价，贷记“银行存款”、“在途物资”等科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。委托外单位加工收回的商品，按商品售价。

借记本科目，按委托加工商品的账面余额，贷记“委托加工物资”科目，按商品售价与进价的差额，贷记“商品进销差价”科目。

对外销售商品(包括采用分期收款方式销售商品)，结转销售成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。

采用进价进行商品日常核算的，发出商品的实际成本，可以采用先进先出法、加权平均法或个别认定法计算确定。采用售价核算的，还应结转应分摊的商品进销差价。

(三)企业(房地产开发)开发的产品，达到预定可销售状态时，按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目。

期末，企业结转对外转让、销售和结算开发产品的实际成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。

企业将开发的营业性配套设施用于本企业从事第三产业经营用房，应视同自用固定资产进行处理，并按营业性配套设施的实际成本，借记“固定资产”科目，贷记“开发产品”科目。

参考资料来源：国家税务总局-关于增值税若干政策的通知

参考资料来源：百度百科-库存商品

企业解散后征收什么税

《税收征管法实施细则》规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。一旦企业即将破产，企业财务人员应向主管税务机关提出注销税务登记申请，开展清税、清票工作，结清应纳税款、滞纳金和罚款，缴销发票。

存货的处理

企业宣告破产后，其存货由破产清算组负责，清算组只有在破产财产分配完毕，提请人民法院裁定后才可终结破产程序。而管理人对破产财产（包括存货）的分配不外乎两种情况：一是公开拍卖转让，用转让所得按法定程序清偿债权；二是经评估后，直接裁决给相关的债权人，用于清偿债务。两种情况都应缴纳增值税，对存货的销售价格的确定，可采用3种方法：1.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定，2.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，3.按组成计税价格确定。

固定资产的处理

企业清算阶段有大量的固定资产待处理，流转税方面，如果企业变价出售的旧固定资产为不动产，根据《营业税暂行条例》，无论用于抵债，或由投资者收回，都应视同销售，按市价或公允价全额缴纳营业税及其附加税费。如果旧固定资产为动产，《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定，1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；3.2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；4.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税；5.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

依法解散的企业需要企业所得税清算申报吗

需要。

第一步——根据相关法律规定确定公司所得税清算处理的具体内容：

      以下内容需要清算：

1、公司的全部资产（资产均应按可变现价值或交易价格，并确认资产转让所得或损失；）

2、债权清理、债务清偿的所得或损失；

3、预提或待摊性质的费用；

4、依法弥补亏损，确定清算的所得；

5、所得税；

6、可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

第二步、确定企业终止生产经营开始清算之日：

 通常企业终止生产经营的开始清算之日一般为以下日期之一：

1、企业章程规定的经营期限届满之日；

2、企业股东会、股东大会或类似机构决议解散之日；

3、企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日；

4、企业被人民法院依法予以解散或宣告破产之日。

第三步——第一个纳税年度中结算清缴所得税

第一个纳税年度是指为1月1日到终止生产经营之日，在第一个纳税年度，企业应将终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止之日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。

第四步——第二个纳税年度完成备案工作

第二个纳税年度是指终止生产经营之日到注销税务登记之日，在第二个纳税年度，企业应对清算事项，报主管税务机关备案。企业应当自终止生产经营活动开始清算之日起15日内向主管税务机关提交《企业清算所得税事项备案表》并附送以下备案资料：

（1）纳税人终止正常生产经营活动并开始清算的证明文件或材料。

（2）管理人或清算组联络人员名单及联系方式。

（3）清算方案或计划书。

（4）欠税报告表。

第五步——企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送相关资料，完成清算所得税申报，结清税款。

企业向主管税务机关报送相关资料包括如下内容：

1、清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明；

2、清算期间资产负债表、利润表（依据相关法律法规要求须经中介机构审计的，还应同时附送具有法定资质的中介机构的审计报告）；

3、资产盘点表；

4、清算所得计算过程的说明；

5、具备下列情形的，还需报送资产评估的说明和相关证明材料。

①资产处置交易双方存在关联关系的；

②采取可变现价值确认资产处置所得或损失的。

6、企业清算结束如有尚未处置的财产，同时报送尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织机构代码证或身份证复印件。

7、股东分配剩余财产明细表。

8、非营利组织还应同时附着清算结束后其剩余财产的处置情况说明。

当企业破产，解散，撤销想税务注销该怎么办

内容提要：当企业发生破产，解散，撤销等情形应在注销工商登记前注销税务登记， 当企业发生破产，解散，撤销等情形应在注销工商登记前注销税务登记， 向税务机关提申请 填写注销税务登记申请审批表签名并盖章 税务机关清缴税款，滞纳金，罚款，缴销发票 收缴税务登记证正副本等税务证件 所得税在哪交就先注销哪个，没有一两个月恐怕不行，漫长着呢 主营业务税种在哪就先去哪注销 例如批发零售是增值税 先到国税注销 而服务行业是营业税 先到地税注销 根据《山西省国家税务局、山西省地方税务局联合办理税务登记业务流程（试行）》规定，纳税人按所缴纳的流转税主体税种的归属，向相应主管税务机关申报办理注销税务登记，即以缴纳增值税为主的纳税人向主管国税机关申报办理；以缴纳营业税为主的纳税人向主管地税机关申报办理。 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料（属解散、撤销的纳税人，应持有纳税人上级主管部门或董事会决议、合伙人协议解散、撤销文件等证件、资料；属破产的纳税人，应持有法院的破产证明等证件、资料）申报办理注销登记。 纳税人申报办理注销登记，应填写《注销税务登记申请审批表》（一式三份），可根据不同情形，如实提供相关证件（包括原件和复印件一式两份）、资料，并结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，交回发票、税务登记证件和其他税务证件。 1．登记范围 纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，在办理工商登记注销前或者终止日起十五日内，或者在工商行政管理部门办理变更经营地址起三十日内，向主管税务机关申请办理注销税务登记。因变更税务登记而变更征管税务机关的，原征管税务机关在办理变更后同时注销税务登记（具体见变更税务登记）。 征收局的检查分局负责增值税一般纳税人的清税清票，管理分局负责其他类型纳税人的清税清票和变更征管税务机关的纳税人的清税清票。 2．纳税人提供如下资料： （1）主管部门或者董事会（职代会）的决议以及其他有关证明文件及复印件； （2）营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定及复印件； （3）主管税务机关需要的其他资料、证件。 3．受理部门 直属征收分局受理纳税人注销登记申请，须要求纳税人填写《注销税务登记申请审批表》（DJ012）。 直属征收分局审阅纳税人填报的表格是否符合要求，附送的资料是否齐全、是否与原件相符，制发《税务文书领取通知单》（WS003）给纳税人，通知纳税人在约定的时间到税务机关领取《注销税务登记通知书》（DJ013）（因变更税务登记而改变征管单位的注销不开此通知书，填《纳税人迁移通知书》（DJ014））。属于管理分局办理的，直属征收分局于受理次日把资料移送管理分局；属于检查分局办理，直属征收分局于受理次日把资料移送检查分局办理。

企业注销税务清算流程

一、正面回答

1、向主管税务机关申请办理注销税务登记，领取并填写纳税清算申请表、纳税清算登记表各一式两份、注销税务登记申请审批表；

2、委托中介机构出具清税报告；

3、持清税报告、纳税清算申请表、纳税清算登记表、注销税务登记申请审批表、及注销企业提供的税务登记、代码章、发票卡、IC卡、加密盒、空白发票、上级主管部门或股东会撤销企业决定书、公章到地税注销部门办理注销手续；

4、等待地税通知领取注销地税登记通知单。

二、详细分析

税务清算指的是在公司解散后，为彻底结束现存的财产和其他法律关系，依照法定程序，对公司所有的财产和现有的债权债务关系，进行清理、处分和分配，以终结其债权债务关系，从而终止公司法人资格的一种法律行为。

三、企业注销税务需要交什么税？

公司注销过程中需要补交的税务是房屋租赁税、实收资本印花税、账本印花税以及各类欠税和罚款，具体数额按照税务局核定的缴纳。

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