辅导期企业如何做账_辅导期纳税人进项税如何抵扣

辅导期企业如何做账，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、一般纳税人辅导期，应交增值税明细账的账务处理
• 2、辅导期一般纳税人收到进项发票时怎么做账,抵扣时又怎么做.
• 3、一般纳税人辅导期账务处理
• 4、增值税一般纳税人辅导期要注意那些，账务怎么处理？

一般纳税人辅导期，应交增值税明细账的账务处理

2.③月末结转分录错,正确借:应交税金－应交增值税（转出未交增值税)

贷:应交税金－未交增值税

应交税金－未交增值税”是二级科目，要在“应交税金”明细账中单列一页.

3.①将上月待抵扣进项税额，转入进项税额错,正确借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应交税金—待抵扣进项税额

辅导期一般纳税人收到进项发票时怎么做账,抵扣时又怎么做.

一、辅导期一般纳税人增值税抵扣及帐务处理

1、辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。

2、帐务处理：

在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

（1）企业认证后：

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

（2）收到比对结果后：

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

二、一般纳税人增值税抵扣及帐务处理

1、 一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。

2、具体处理：

如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

次月初10日内缴税：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

三、一般纳税人和辅导期一般纳税人的区别

一般纳税人辅导期，进项的抵扣规定是“当月认证，次月抵扣”。除此之外，所有的核算和正式一般纳税人的核算方式没有区别。

一般纳税人辅导期账务处理

商贸企业辅导期增值税一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。 辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下： 企业认证后 借：库存商品（或其他相关科目） 借：应交税金-待抵扣进行税额 贷：银行存款（或其他相关科目） 收到比对结果后 借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进行税额 当月认证的发票（包括认证的专用发票、运输发票和废旧物资发票）处理：借：原材料、库存商品等相关科目借：应交税费-待抵扣进项税额贷：银行存款等相关科目次月，收到允许抵扣通知（国税大厅）后处理：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-待抵扣进项税额

增值税一般纳税人辅导期要注意那些，账务怎么处理？

1、辅导期进项抵扣是先认证待比对通过后才能抵扣，比对结果一般要隔月才能收到，所以认证的票要隔一个月才能抵。辅导期第一个月因为不能抵扣进税所以你要少开点销项票哈，要不然开多少就要上多少。

2、辅导期每月一次最多只能买25份票且最大开票限额是1万，如要申请增购票的话要按上次所购发票所开具的金额的3%预交税款，所交税可在下期应纳税中抵减。

3、帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。

企业认证后

借：库存商品（或其他相关科目）

借：应交税金-待抵扣进行税额

贷：银行存款（或其他相关科目）

收到比对结果后

借：应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应交税金-待抵扣进行税额

对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容。

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