企业所得税抵扣项_企业所得税抵扣项目需要哪些票据

企业所得税抵扣项，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

• 1、企业所得税扣除项目及标准
• 2、企业所得税税前扣除项目有哪些
• 3、抵税项目有哪些
• 4、企业所得税怎么抵扣
• 5、企业所得税可以用什么抵扣

企业所得税扣除项目及标准

（一）工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

二）与工资相关的三项费用职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。“工资薪金总额”，是指企业符合有关规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。（三）社会保障缴款企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

（四）保险支出除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

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（五）利息支出企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

（五）利息支出企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

（六）业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（七）广告费和业务宣传费企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。销售（营业）收入包括企业主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，不包括投资收益和营业外收入。

（八）租赁费企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

（九）劳动保护支出企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

（十）公益性捐赠支出企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。公益性社会团体，同时符合:年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（十一）佣金、手续费关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知“一、企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（1）保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。（2）其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

企业所得税税前扣除项目有哪些

企业所得税扣除项目包括以下几个：

（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

①公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

②公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

·依法登记，具有法人资格；

·以发展公益事业为宗旨，并且不以盈利为目的；

·全部资产及其增值为该法人所有；

·收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

·终止后的剩余财产不归属任何个人或者盈利组织；

·不经营与其设立目的无关的业务；·有健全的财务会计制度；

·捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；

·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

抵税项目有哪些

法律分析：企业所得税税前抵扣项目

1、企业员工工资、薪金支出;

国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。

2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出;

企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除;

1)企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除;PS：企业员工福利费所占金额较大所以允许多扣除。

2)企业工会经费，在不超过工资薪金支出总额的2%的部分准予扣除;PS：企业工会经费是作为企业工会组织的活动经费，即便企业没有工会组织此项经费也必须缴纳。且按照企业支出工资总额的2%向企业所在地神皮态税部门缴纳工会经费，企业通常可扣除多少企业工会经费就缴纳多少钱，因为如果缴纳多了同样是需要进行纳税的。

3)职工培训教育费，其中培训教育费不超过工资薪金支出总额的2.5%的部分准予扣握吵除，若出现超额那么其超过部分准予结转下一年及以后纳税年度扣除。此项费用不强制缴纳可选择性缴纳。

3、企业社会保险费;

其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金，即基本养老保险、基本医疗保险费(地区不同叫法不同，且与当地政策以及户口有关，如深圳在职人员，深圳户口需要购买综合医疗保险，非深圳户口则购买一般医疗保险)、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金;以上所缴纳以及职工支付的补充养老保险、补充医疗保险等符合国家财政、税务主管部门规定的准予扣除;

企业所得税怎么抵扣

企业所得税税前扣除规定主要包括以下内容：

1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除。向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

2、计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。

3、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、2．5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。

纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。职工教育经费，则不得扣除。纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。

4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。超过3％的部分则不得扣除。

5、职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6、残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。

7、财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。

8、固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除。以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。等等

扩展资料

规定了补充养老保险的限额和标准

自2008年1月1日起，根据国家有关政策，企业为所有在本企业任职或受雇的职工缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费，允许在计算应纳税所得额时扣除。超出部分不得扣除。

如果一个企业支付的补充养老保险费、补充医疗保险费对一些员工，应当把所有员工的合理的年薪的产品参加保险的人数，并把它作为税前扣除的基础计算补充养老保险费、补充医疗保险费，并扣除根据税收规定的税前扣除标准。

企业所得税可以用什么抵扣

企业所得税扣除项目包括以下几个：

（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

①公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

②公益性社会团体是指同时符合下列条件的基金会、慈善组织等社会团体：

·依法登记，具有法人资格；

·以发展公益事业为宗旨，并且不以盈利为目的；

·全部资产及其增值为该法人所有；

·收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

·终止后的剩余财产不归属任何个人或者盈利组织；

·不经营与其设立目的无关的业务；·有健全的财务会计制度；

·捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配；

·国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

③年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

（2）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

①有关的支出是指与取得收入直接相关的支出。

②合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

③企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

④企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

⑤除《企业所得税法》及其《实施条例》另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

⑥成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

⑦费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

⑧税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

⑨损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，在减除责任人赔偿和保险赔款后的余额后，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

⑩其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

（3）准予扣除项目。

①企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。工资、薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

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