汇总企业所得税_汇总企业所得税分公司怎么交

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本文目录一览：

• 1、企业所得税汇总缴纳有什么规定
• 2、总公司汇总申报分公司所得税如何填
• 3、汇总缴纳企业所得税如何申报缴纳

企业所得税汇总缴纳有什么规定

一、下列企业可按规定申请汇总纳税：

（一）国务院确定的120家大型试点企业集团；

（二）国务院批准执行试点企业集团政策和汇总纳税政策的企业集团；

（三）《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定的铁路运营、民航运输、邮政、电信企业和金融保险企业（含证券等非银行金融机构）；

（四）文化体制改革的试点企业集团；

（五）汇总纳税企业重组改制后具集团性质的存续企业。

二、非独立核算分支机构按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，由核算地统一纳税。对核算地发生争议的，分情况处理：

（一）总分机构均在一省范围内的，由省级税务机关明确纳税申报所在地；

（二）总分机构跨省市的，由国家税务总局明确纳税申报所在地。

总公司汇总申报分公司所得税如何填

《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》填报说明

一、适用范围及报送要求

(一)适用范围

本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”汇总纳税办法的居民企业填报。

(二)报送要求

月(季)度终了之日起十日内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送;月(季)度终了之日起十五日内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表(2014年版)》(复印件)。

年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的总机构随同《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》报送;年度终了之日起五个月内，由实行汇总纳税的分支机构随同《中华人民共和国企业所得税月(季)度纳税申报表(A类，2014年版)》报送总机构申报后加盖有主管税务机关受理专用章的《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表(2014年版)》(复印件)。

二、具体项目填报说明

1.“税款所属时期”：月(季)度申报填写月(季)度起始日期至所属月(季)度的最后一日。年度申报填写公历1月1日至12月31日。

2.“总机构名称”、“分支机构名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。

3.“总机构纳税人识别号”、“分支机构纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码(15位)。

4.“应纳所得税额”：填写本税款所属时期汇总纳税企业全部应纳所得税额。

5.“总机构分摊所得税额”：填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。

6.“总机构财政集中分配所得税额”：填写总机构统一计算的汇总纳税企业当期应纳所得税额的25%。

7.“分支机构分摊所得税额”：填写本税款所属时期总机构根据税务机关确定的分摊方法计算，由各分支机构进行分摊的当期应纳所得税额。

8.“营业收入”：填写上一年度各分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入的合计额。

9.“职工薪酬”：填写上一年度各分支机构为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出的合计额。

10.“资产总额”：填写上一年度各分支机构在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。

11.“分配比例”：填写经企业总机构所在地主管税务机关审核确认的各分支机构分配比例，分配比例应保留小数点后四位。

12.“分配所得税额”：填写本所属时期根据税务机关确定的分摊方法计算，分配给各分支机构缴纳的所得税额。

13.“合计”：填写上一年度各分支机构的营业收入总额、职工薪酬总额和资产总额三项因素的合计数及当期各分支机构分配比例和分配税额的合计数。

汇总缴纳企业所得税如何申报缴纳

一、正面回答

企业所得税在税务局备案后，汇总申报的，把分店的收入合计后申报纳税。将分公司的收入成本汇总计算，填报在企业所得税月季度预缴纳税申报表A类相应栏次。分公司的分摊比例要按照上年度各分公司的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算。预缴申报时，除需要报送预缴申报表主表和分配表外，还要报送总公司本季度财务报表和分公司财务报表。预缴申报后，要取得加盖主管税务机关受理专用章的分配表，将复印件分别交分公司。

二、分析

由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。其中对年度账务进行梳理，整理本年度发生的纳税调整事项。能通过账务处理的，最好在年度结账前进行处理。需要对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。

三、企业所得税计算的法定依据

1、一般企业百分之二十五的所得税率，即利润总额中的百分之二十五要作为税收上交国家财政；

2、外非居民企业适用税率百分之二十；

3、符合条件的小型微利企业适用税率百分之二十；

4、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率百分之十五。

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