建筑企业预征情况_建筑服务预征率如何计算

akfenrir 阅读：188 2023-02-16 00:50:14 评论：0

建筑企业预征情况，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：

本文目录一览：

1、安徽省省外建筑企业跨地区预征企业所得税吗
2、建筑业预缴税款的金额如何填写申报表？
3、2017建筑企业简易征收规定
4、建筑行业预缴税款计算
5、建筑企业简易计税模式下如何预缴增值税
6、建筑服务预征缴纳税款是什么意思

安徽省省外建筑企业跨地区预征企业所得税吗

收。安徽省省外建筑企业跨地区预征企业所得税为0.2%的企业所得税。根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件第三条规定，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

建筑企业预征情况_建筑服务预征率如何计算

建筑业预缴税款的金额如何填写申报表？

填到预缴税额栏,抵减本月应纳税额,抵减后的税额为本月应交税额。

一般纳税人一般在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入*税负-原来缴纳的增值税。

【表单说明】

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础信息填写说明：

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

三、具体栏次填表说明：

（一）纳税人异地提供建筑服务

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏 “建筑服务”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏 “销售不动产”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。

2．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。

3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（三）纳税人出租不动产

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第3栏 “出租不动产”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)；

2．第2列“扣除金额”无需填写；

3．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率；

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

扩展资料

1．异地提供建筑安装、销售不动产、出租异地不动产服务，都需要在项目（或不动产）所在地预缴税款，回到机构所在地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，填写申报表：

应该填写《附列资料（四）》和主表。《附列资料（四）》应将异地提供建筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏“建筑服务预征缴纳税款”、第4栏“销售不动产预征缴纳税款”、第5栏“出租不动产预征缴纳税款”中。其中，第4列“本期实际抵减税额”填写第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较的较小者

如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。在主表中，上述已预缴税款会体现在第28栏“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

2．房地产开发企业按月申报纳税的，若只有在项目所在地预缴税款的，无其他业务且无结算收入，在机构所在地该申报：在机构所在地需要按月申报，如果只有预缴税款业务，无其他业务，填写《附列资料（四）》“销售不动产预征缴纳税款 ”的第2、3、5列即可，其他必填表填零保存即可。

房地产开发企业收到预收款时需要按3％的预征率预缴税款需要填报《增值税预缴税款表》第2栏，不能网上申报的地区，需要携带加盖公章的纸质报表到需要预缴税款的国税局办税服务厅申报。

参考资料来源：上海税务-增值税预缴税款表

2017建筑企业简易征收规定

根据《营业税改征增值税试点实施办法》及相关规定，提供建筑服务的增值税一般纳税人根据不同情况可以选择适用简易方法计税。下面是我整理的2017建筑企业简易征收规定，欢迎大家阅读!

一、什么是简易征收?

增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为和小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

简易计税方法下应纳税额的计算公式如下：

应纳税额=销售额×征收率

二、哪些情况下建筑业一般纳税人可以适用简易计税方法?

1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。

2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

建筑工程老项目，是指：

(1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;

(2)未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的'开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

4.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

三、选择适用简易征收的项目可以抵扣进项税吗?

《营业税改征增值税试点实施办法》第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。

已抵扣的进项税额改变用途用于简易计税项目的，应将其对应的进项税额作转出处理。

四、简易计税项目可以开具增值税专用发票吗?

除财政部、国家税务总局特殊规定外，简易征收项目可以开具或代开增值税专用发票。

目前，财政部、国家税务总局规定不得开具增值税专用发票的简易征收项目如下：

1.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据财税[2008]170号和财税[2009]9号、财税[2014]57号等文件规定，适用简易计税方法依3%征收率减按2%征收增值税的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

根据国家税务总局公告2015年第90号规定：纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

2.纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票。

3.一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，不得开具增值税专用发票。

五、一般纳税人收到适用简易计税方法开具的增值税专用发票可以抵扣进项税额吗?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定：纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税税额，为进项税额。下列进项税额准予抵扣：(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

因此，一般纳税人收到简易征收项目专票，可以按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣。

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建筑行业预缴税款计算

一、正面回答

建筑行业预缴税款计算，建筑行业预缴税款计算，一般纳税人跨县市、区提供建筑服务，适用一般计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款；计税方法计税的，应预缴税款等于全部价款和价外费用减支付的分包款除1加11%乘2%。

二、分析

建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税，在增值税申报表中本期已缴税额分次预缴税额，栏填写预缴的增值税额。

三、建筑行业预缴税款是什么意思

预缴税款就是预先交纳税金，即实际纳税时间还没到，提前交了税金而已，而缴纳税款就是指纳税人、扣缴义务人依照国家法律、行政法规的规定实现的税款依法通过不同方式缴纳入库的过程，纳税人、扣缴义务人应按税法规定的期限及时足额缴纳应纳税款，以完全彻底地履行应尽的纳税义务。而税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或者少征税款，相对于此，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。