商业企业留抵税额_企业所得税留抵税额
商业企业留抵税额，亏猫网小编为大家整理相关内容如下：
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什么是免抵税额？？什么是留抵税额？？？？
免抵税额和留抵税额的意思是：
1、免抵税额：出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的；
2、留抵税额：当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
扩展资料：
免抵税额和留抵税额的区分：
1、免抵税额是免抵退税额和应退税额的差：
1）、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了；
2）、当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留底税额；
2、留抵税额有名义留抵税额和实际留抵税额，名义留抵税额即应纳增值税为负数的金额，当名义留抵税额大于免抵退税额时，即应退税额＝免抵退税额，此时名义留抵税额－应退税额＝实际留抵税额，实际留抵税额即可以抵扣下期的销项税的金额。
参考资料来源：百度百科-免抵税额
参考资料来源：百度百科-留抵税
什么是留底税额？
留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。
如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
本月进项有留抵，账务不必作多交增值税处理，仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。
留抵税金是累计的，可以用以后月份的销项税额进行抵扣，没有时间的限制。
已认证的进项税没发生销项税，是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。
增值税留抵税额是什么意思？可以留多久？
增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90内到税务机关认证，并在认证当月的纳税申报期申报抵扣，否则不予抵扣。“留抵税额”可以一直向以后的纳税期结转，甚至可以结转到纳税人的注销的时候，没有规定几个月一定要抵完。
扩展资料
抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。增值税一般纳税人在取得增值税专用发票的情况下，成本是不含税的完全成本（价税分离），如果没有取得13%的增值税专用发票情况下，成本肯定要高（进项增值税无法和销项增值税抵扣）。
增值税是对增值额所征收的一种税，而且纳税人是增值税一般纳税人，能够抵扣进项税额（非增值税一般纳税人不能抵扣），比如：某增值税一般纳税人购进原材料150 000元，增值税专用发票上注明税额19500元（在开票之日起90日内经过税务部门认证），合计购进总金额为169500元，经过加工、组装后成为一台设备，假设销售收入是226000元，其中金额是200000元，销项税额是26000元，那么该增值税一般纳税人应该交纳增值税为：26000-19500=6500元，按照实际交纳的增值税，这个6500元相当于增值部分（200000-150000）×13%=6500元。
上面只是对增值税一般纳税人而言，小规模纳税人是不能抵扣进项税的，那么也不是问题中购买时是4%，交税时是13%：
增值税一般纳税人在没有取得增值税专用发票的情况下，购买原材料时要么是问题中所提到的购买的时候交了4%的税，而组装成设备后出13%的税，问题是增值税一般纳税人必须取得增值税专用发票；
小规模纳税人购进时取得的是普通发票，销售时不可能按照13%交税。
企业有大量留抵税怎么办
一、正文回答
企业清算时存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失。 企业清算时应先进行资产评估、清查,对存货和已抵扣进项税金的固定资产发生非正常损失的,应作进项税额转出处理,企业清算时仍有存货和已抵扣进项税金的固定资产。企业清算时,全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失。
二、分析
根据相关法律规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。公司注销时留抵的增值税进项税额不予以退税。企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加，准予在计算应纳税所得额时扣除。虽然一般纳税人注销时留抵的增值税进项税额不予以退税，但在计算应纳税所得额时是准予扣除的。
三、什么是留底税？
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多，如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
商贸企业可以留抵退税吗
一、正面回答
当期期末留抵税额扣除2019年3月31日的留抵税额后的余额为增量留抵税额；如果企业当期期末留抵税额小于2019年3月31日的留抵税额，则期末留抵税额均为存量留抵税额，企业只需要申请存量留抵退税。
二、分析
纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的税务事项通知书，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，填写增值税纳税申报表附列资料，本期进项税额明细第22，上期留抵税额退税以纳税人当期销项税额扣除进项税额后的余额，为应纳税额当期的销项税额会大于进项税额，某些特殊原因集中采购原材料、存货尚未全部实现销售，企业采购大型机械设备等投资期间没有收入等原因，造成进项税额大于销项税额，这时候未抵扣完的进项税额就形成留抵税额。
三、什么时间可以办理留抵退税？
符合条件的微型企业，小型企业、中型企业、大型企业分别自2022年4月、5月、7月、10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。
什么叫留抵税额
留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。
通俗一点解释，也就是本月进项税大于销项税，剩下的部分就是留抵税额。下期可以视同进项税来计算进项税。
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